中国物流企业普遍缴纳的税种一般包括增值税、城市维护建设税、房产税、车船税、土地使用税、印花税、教育费附加和企业所得税。其中，增值税和企业所得税是物流企业缴纳的主要税种。据北京物流协会对本市物流企业的初步统计，增值税占企业应缴税款总额的60-70%，企业所得税约占20%。物流企业缴纳的增值税主要税目包括运输业和服务业（代理、仓储、装卸、租赁等），税率分别为3%和5%。目前企业所得税的基本税率为25%。

我国现代物流业尚处于起步阶段，企业利润水平不高，税费负担较重。相关数据显示，我国物流企业的毛利率一般为4%-6%，税后净利润仅为1%-3%。此外，在税收方面也存在增值税重复征收的问题，如物流服务的总服务、分包经营、仓储服务外包等都存在增值税重复缴纳的问题。因此，如何合理避税是企业应该考虑的一个现实问题。

税收筹划的思路和方法有很多，如充分利用税收优惠政策，充分利用拉伸税收规定等。通过选择更佳投资地点、选择更佳投资行业和领域、选择更佳融资方式、重组亏损企业、采用适当的资产评估方法、利用关联企业的转移定价等，可以达到合法避税的目的。

目前，物流企业缴纳的主要税种是增值税和企业所得税。增值税的税收优惠相对较少。从2005年底开始，税务总局对部分物流企业进行了增值税差额纳税试点，目前已有4批394家物流企业进入试点。由于这些企业的运输、仓储业务收入实行了差额征税，从而解决了增值税重复征税的问题，对企业的发展起到了积极作用。积极争取进入试点企业范围也是一种合理的避税方式。如何根据企业的实际情况进行企业所得税的税收筹划，是我们考虑的重点。

选择融资方式，优化资本结构

根据我国现行税法规定，企业的借款利息支出可以在一定范围内税前列支，而股息支出只能在企业的税后利润中列支。从税收筹划的角度看，企业适度向银行借款和企业间融资，比自己积累资金和向社会募集资金要好。特别是当企业盈利，债务增加时，所得税减少得更多，企业的利润也更高。

用好所得税政策

税法规定，公司如果出现年度亏损可用下一纳税年度的所得弥补，不足弥补的可逐年延续弥补，但最长不超过五年。盈利公司重组亏损公司，利用亏损公司的亏损来抵消盈利公司的利润，就可以达到税收筹划的目的。

我们来看看一个税收筹划案例。南通的一个老板一年前拿了一块地做物流中心，上周五的一个电话让他省了几百万的税。原来，他打算把物流中心分成几块，租给不同的企业。其实这样做并不好，他只需要多配一个保管员，为企业做仓储服务，税收就不同了。因为房地产是出租的，增值税按9%计算，而仓储服务作为一种辅助性的物流服务，可以按简易征收计算，即3%。两者之间的差距是6%。

这个差异只是多分配了一个人。那么，多分配一个人还能节省哪些税收呢？

1、企业只提供会议场地，用于房地产租赁服务，相应税率为9%；而提供会议场地及相关人员服务属于会议展览服务，税率为6%，两者相差3%。

2、企业租赁汽车并配备司机，司机负责按乘客要求将乘客送到目的地，属于运输服务，税率9%；只提供汽车车辆出租，不配备司机，承租人自己使用，应属于有形动产租赁服务，税率13%，两者相差4%。

3、企业注册在园区采购中心的个人，并以个人作为采购人，这样的个人没有企业所得税，没有增值税，个人税收成本只有2%；而如果企业设立了采购部门，那么采购的利润需要缴纳25%的企业所得税，13%的增值税和20%的个人税收。

因此，聪明的老板可以通过多配置一个不同税率的人，起到税收筹划和节税的作用。

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