纵使经过十几年，账簿遗失毁损，偷逃税款仍依法一分不少被追回！

近日，H市税务局稽查局克服重重困难，成功查处一家房地产公司巨额偷税案。

该公司14年前隐瞒收入偷逃大量税款，今日仍被税务部门查清有关违法事实，面临补税罚款甚至追究刑事责任的后果。

01

两次举报，账簿丢失

2018年12月4日，H市税务稽查局接到举报，反映A公司在开发K项目期间，销售商铺更改合同，低价虚开房产销售发票，隐瞒收入，涉嫌偷税。

8天后，稽查局又接到举报，反映A公司在开发K项目期间，存在“销售住宅商品房更改合同，低开房产销售发票，隐瞒收入，偷逃税款”问题。

两次举报都指向A公司，举报问题相似。稽查局意识到A公司可能纳税问题重大。

稽查人员发现A公司早在1997年10月就办理了税务登记：

主营房地产开发、建筑工程施工等业务，企业所得税实行统一计算、集中清算的查账征收方式，土地增值税是先预征、后清算，截至2021年12月31日一直未进行土地增值税清算。

其申报税种与税额不匹配，存在申报不实的嫌疑。

而由于两次举报指向同一个公司的同一项目，对A公司立案后，专案组并案检查。根据举报线索，准备调取A公司2006年—2019年期间的账簿、凭证等会计核算资料检查。

不料A公司表示无法提供！理由是：

时间久远，财务人员更换多次，有关账簿资料已经遗失或损毁。

02

抽丝剥茧，证据渐明

无法查账，专案组决定按两次举报问题的顺序，分别从外围调查取证。

由于该举报案件涉及项目跨越14个纳税申报年度，外围调查取证工作量巨大。

主管税务机关

首先，专案组到主管税务机关调阅A公司2006年—2019年期间的税收征管资料，结果是“查询不到有关资料”。

产权登记部门

转而到产权登记部门调查涉案商铺的产权登记过户情况，到购房人处核查涉案项目的销售状况和房源状况。

走访购房人

根据走访情况，专案组确定A公司检查所属期的申报销售额与售房合同中的汇总金额相差较大，有的房屋已经销售，但没有对应的销售合同。

于是，专案组询问A公司财务人员和法定代表人。而他们则表示...

财务：自己上岗不久，不清楚以前的账务处理情况。

法人：都是前会计主管的，我什么都不知道！

经过检查人员摆事实、讲道理，让现任财务人员提供了涉案项目采取“售后返租”销售商铺的租赁合同。

最终，专案组证实涉案项目472个商铺已销售309个，销售总额1.69亿元，已申报销售额7751.68万元，商铺销售额少申报9145.98万元。

与此同时，专案组对涉案住宅楼542户商品房进行抽样调查，从不动产管理局调取有关房屋的买卖合同，通过物业公司联系到其中13户一手房业主，这13户业主均不能提供原始购房合同，也不能提供购房付款凭据和价格信息。

价格认定机构经评估，确定542户涉案商品房的价格为1.45亿元，已申报开票销售金额7475.37万元，少申报收入6985.18万元。

进一步到办理有关购房贷款业务的银行调查、到物业公司调查，专案组掌握更多证明A公司隐瞒收入的证据。

03

真相大白，天网恢恢

历经近2年的调查取证，专案组最终查明A公司隐瞒收入少缴税费共计1142.14万元的事实。

A公司的少缴税款行为被定性为偷税，对其作出补税、加收滞纳金、罚款的处理处罚。

其偷税数额较大，企业所得税等税种尚未全部清算，清算后如达到入刑标准，该公司将被移送司法机关追究刑事责任。

今年以来，各地税务稽查局查办了不少跨越年份、各行各业、金额巨大的偷漏税案，这些案件案情都极具典型性。

结合不久前总理对财政收入上缴完成的重视程度，可以预见的是，对于征收部门来说，异常数据、异常纳税申报会被格外重视盯紧；

对于风险管理部门来说，必将加强税收大数据分析和风险防控，健全以“信用+风险”为基础的税务监管体系；

而对于税务稽查部门来说，除了加强与上述两部门的信息联动，与公安等外部部门的协同也一定会愈发紧密，多渠道取证调查。

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