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在我们日常生活中，个体工商户的身影无处不在，它们涵盖了广泛的行业领域，如常见的理发店、餐饮店、服装店、小吃店、五金店以及建材店等，这些店铺大多以个体工商户的形式存在。据中央网数据显示，2023年季度全国新设个体工商户503万户，同比增长14.3%。
为进一步支持个体工商户发展，财政部、税务总局近期发布了一系列公告，将一批政策的执行时间延续到了2027年底，有的政策优惠力度也更大了。都有哪些政策？主要规定是什么？该如何适用？我们进行了详细梳理，下拉查看↓增值税减免“有延续”！
1、对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。
2、增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。上述政策执行截止时间由2023年12月31日延续到2027年12月31日。
例1：某小规模纳税人2023年7-9月的销售额分别是6万元、8万元和12万元。如果纳税人按月纳税，则9月的销售额超过了月销售额10万元的免税标准，可减按1%缴纳增值税，7月、8月的6万元、8万元能够享受免税；如果纳税人按季纳税，2023年3季度销售额合计26万元，未超过季度销售额30万元的免税标准，因此，26万元全部能够享受免税政策。
例2：某小规模纳税人2023年7-9月的销售额分别是6万元、8万元和20万元，如果纳税人按月纳税，7月和8月的销售额均未超过月销售额10万元的免税标准，能够享受免税政策，9月的销售额超过了月销售额10万元的免税标准，可减按1%缴纳增值税；如果纳税人按季纳税，2023年3季度销售额合计34万元，超过季度销售额30万元的免税标准，因此，34万元均无法享受免税政策，但可以享受减按1%征收增值税政策。
对个体工商户来说，这一项政策尤为重要，那就是：
个体工商户减半征收个人所得税的年应纳税所得额范围，由不超过100万元提高为不超过200万元。不论是查账征收还是核定征收个人所得税的个体工商户，在预缴和汇算清缴个人所得税时均可享受减半征税政策。应纳税所得额不超过200万元的部分，减半征收个人所得税。个体工商户在享受现行其他个人所得税优惠政策的基础上，可叠加享受本条优惠政策，且享受政策时无需进行备案。
关于个体工商户个税缴纳的税收优惠，相信很多老板、财务更关心核定征收政策。近年来，许多地方的税务部门确实对个体户的管理方式进行了调整，由原来的定期定额征收转为查账征收。2024年注册个体工商户是否还可以申请到核定征收政策呢？据粮饷君了解到的最新情况，核定征收这一特殊的征税方式并未在全国范围内完全取消。部分产业园区或特定地区依然允许注册的个体工商户申请核定征收政策，并在符合条件的情况下能够获得税务部门出具的核定通知书。综合个税一般是核定在0.2%-1.5%之间，这无疑更助于减轻个体工商户的实际税收负担。
例1：纳税人张某同时经营个体工商户A和个体工商户B，年应纳税所得额分别为80万元和150万元，那么张某在年度汇总纳税申报时，可以享受减半征收个人所得税政策的应纳税所得额为200万元。
例2：纳税人李某经营个体工商户C，年应纳税所得额为80000元（适用税率10%，速算扣除数1500），同时可以享受残疾人政策减免税额2000元,那么李某该项政策的减免税额=[（80000×10%-1500）-2000]×50%=2250元。例3：纳税人吴某经营个体工商户D，年应纳税所得额为2400000元（适用税率35%，速算扣除数65500），同时可以享受残疾人政策减免税额6000元，那么吴某该项政策的减免税额=[（2000000×35%-65500）-6000×2000000÷2400000]×50%=314750元。
而且目前各地的园区对于注册个体工商户的行业类型几乎实现了全领域覆盖，具体为以下5大类型都可以申请：1、现代服务业：包含但不限于设计、翻译、培训、中介、租赁、企业管理、企业咨询等没有成本，或者成本较低，以实际产品、内容、服务为主的第三产业。2、建筑业：包含建筑施工，建筑设计，建筑劳务等上下游或相关联的产业链，较难获取成本票，利润虚高。3、科技业：软件开发、网络科技、技术服务、市场营销等。从园区注册到注销全程都不需要法人到场，但务必提醒大家，在开具发票时必须确保业务的真实性和合法性，切勿虚构成本、进行虚假开票行为。（1）单个个体限额需控制在450w以内，更好一个身份注册一个个体户，一个人多个个体户给一家公司出票会税务预警的。
（2）如果一个人开设了多个核定征收的个体户，取得经营所得需在办理年度汇总纳税申报时，合并个体工商户经营所得年应纳税所得额，重新计算个人所得税。
六税两费继续“有减免”
自2023年1月1日至2027年12月31日，对个体工商户减半征收资源税（不含水资源税）、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。已依法享受上述税费其他优惠政策的，可叠加享受本条优惠政策。
解析：根据《财政部 税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》（2023年第12号）第四条规定，增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户已依法享受其他优惠政策的，可叠加享受“六税两费”减半征收优惠政策。在纳税申报时，甲企业可先享受物流企业大宗商品仓储设施用地城镇土地使用税优惠政策，再按减免后的金额享受“六税两费”优惠政策，两项优惠政策叠加减免后的应纳税额为：20×10000×50%×50%=50000元。
希望通过本次解读，能让每一位个体工商户都了解并享受到这些政策红利，更能积极把握并合理运用到自身的经营活动中，切实减轻税收负担，提升经营活力。专注企业人力成本优化、居间费税筹方案、临时用工方案 、无票支出解决方案、私卡收款合规方案、公转私税筹方案、财务内控、股权设计、稽查账务处理等全方位的业人财税法服务。税收园区，税收政策，以及更多税收疑难问题。
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