公司都注销了还会被税务处罚？一公司注销后被税务稽查，被认定为偷税并罚款！

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企业注销后被稽查！

税务局：构成偷税！罚款！

案件大致经过：

一、违法事实

青岛***服务有限公司在经营期间，与青岛平度市***农贸市场摊主签订摊位租赁协议，收缴摊位租赁费。青岛***服务有限公司对取得的租赁费按照其他综合管理服务3%申报增值税，适用税率错误，应按照不动产租赁税率5%申报增值税。

青岛***服务有限公司2018年取得租赁费1797100元，在申报2018年四季度增值税时，少申报收入173814.15元。

对青岛***服务有限公司少申报收入造成少缴税款的行为认定为偷税。

二、处理决定及依据

青岛***服务有限公司应补缴2017年二季度增值税30942.86元,应补缴2017年三季度增值税5774.39元,应补缴2017年四季度增值税27290.48元,应补缴2018年一季度增值税20095.24元,应补缴2018年三季度增值税12195.24元,应补缴2018年四季度增值税39571.49元,应补缴2019年三季度增值税28052.38元,应补缴2019年四季度增值税72057.14元,应补缴2020年二季度增值税14742.86元,应补缴2020年三季度增值税24285.71元,应补缴2020年四季度增值税56031.76元。

根据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十三条款“纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，是偷税。对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。”的规定，青岛***服务有限公司少列报收入造成少缴税款的行为定性为偷税。

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注销必查三年账？

早就明确！税务局可以追责！

公司在注销前会经过一系列的审核，有人天真的以为，如果顺利完成了注销，即便后边被发现偷逃税也不关自己的事了。

如果这么想就大错特错了！早已明确了，这种情况，税务局是可以翻旧账追责的！

公司注销后追责问题

1、公司注销后，税务可以追责

《中华人民共和国税收征收管理法》第五十二条：因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在三年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金；

因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在三年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到五年；

对偷税、漏税、骗税的，税务机关追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款，不受前款规定期限的限制。

2、追责对象

原纳税主体为有限责任公司，纳税人因合并、分立注销：应当由合并后、分立后的纳税人；

原纳税主体是个体工商户或个人独资企业、合伙企业等承担无限责任的主体的：从事经营的个体工商户、合伙企业的合伙人、独资企业的投资者。

虽然，税收上并没有明确规定注销一定要查3年的账。但是从上面的规定来看，无论是正常经营的公司还是已经完成注销的公司，只要税务局查到有违规行为都会面临被处罚的风险，如果因担心偷税被发现去注销公司，是白费力气的！

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公司注销前，

这些涉税风险，一定处理好！

▎涉税问题一

企业注销后账簿、会计凭证、发票等涉税资料未按规定年限保存。

应对方法：涉税资料应保存十年，不得擅自销毁。

【注】在上述案例中就是由于账簿凭证丢失被税局发现的，需多加注意。

▎涉税问题二

注销前老板从公司借款长期没有归还也没有用于生产经营的。

应对方法：此种情况应视同分配股息红利，及时补交个税。

▎涉税问题三

印花税虽然是小税种但是涉及范围广，属于容易被企业忽视但税局关注点。

应对方法：自查公司的实收资本、资本公积、营业账簿以及企业成立以来的重大合同等。

▎涉税问题四

注销时账面库存分配给股东，未缴纳增值税。

应对方法：将商品分配给股东应该视同销售，需要补交增值税。

▎涉税问题五

注销时账面库存大于实际库存没有做处理。

应对方法：查明原因，如果是管理不善导致毁损的应将进项税转出。

▎涉税问题六

企业注销前存在留抵税额，开具销售发票给关联公司。

应对方法：此时需要注意开具发票应基于真实交易，可以将该部分进项税额对应的货物销售给关联公司，然后开具销售发票给关联公司，最终将留抵税额转嫁到关联公司。

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企业注销的常见的六大问题

1、非正常户如何注销？

被纳入了非正常户的企业，还需要先补充纳税申报、补缴税款并缴纳相应的滞纳金和罚款，解除非正常状态后，才能按照正常程序提交注销申请。

2、自然人股东，股权转让合适还是注销合适？

股权转让和公司注销各有利弊，二者的优劣势如下：

不一定。目前税收法规并没有明确规定公司注销时必须查账，是否需要查三年的账要视企业的具体情况而定。

各位老板切勿心存侥幸，不要以为注销完就没事了，如果有偷税漏税等违法行为，税务机关可以无限期的追责。

4、公司注销后又收回债务，怎么处理？

股东在公司注销后，取得公司在清算中遗漏的债权或财产权益，该债权或财产权益原属于公司财产，应当归属于全体股东，由全体股东按照公司章程或法律的规定进行分配。

5、公司的清算所得怎么交税？

清算的所得税处理所包括的内容如下：

• 全部资产均应按可变现价值或交易价格，确认资产转让所得或损失；

• 确认债权清理、债务清偿的所得或损失；

• 改变持续经营核算原则，对预提或待摊性质的费用进行处理；

• 依法弥补亏损，确定清算所得；

• 计算并缴纳清算所得税；

• 确定可向股东分配的剩余财产、应付股息等。

6、“简易注销”和“即办注销”是什么意思？

• 简易注销

未办理过涉税事宜的，或办理过涉税事宜但未领用发票、无欠税（滞纳金）及罚款的，可免予办理清税证明，直接向市场监督部门申请办理注销登记。

• 即办注销

未处于税务检查状态、无欠税(滞纳金)及罚款、已缴销增值税专用发票及税控专用设备，且符合下列情形之一,若资料不齐，可在作出承诺后，即时出具清税文书。

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企业经营不下去，

到底要不要注销？

一位朋友创业失败，考虑要不要把公司注销了。这家公司是2年前成立的，注册资本100万元，实缴40万元。

1、不注销的好处

（1）可以用来注册商标，目前可以用公司来注册商标；

（2）可以用来注册企业微信、企业公众号、抖音申请企业认证。

2、不注销的坏处

（1）企业必须记账报税，会发生必要的人工支出；

（2）公司长期不经营，也不工商年检的，将被列入异常名录，3年不年检的，执照将被吊销；

（3）执照长期放任不管，不年检会被列入经营异常；三年以上不年检，执照将被吊销；

（4）法人及股东列入黑名单，影响个人征信等方面；

3、执照放任不管不注销的六大危害

（1）工商黑名单公示：工商企业信用网，在线公示，随时可查；

（2）个人征信黑记录：全国个人征信联网，个人征信系统内有记录；

（3）无法担任企业高管，不能担任其他新企业法人；

（4）被限制出行，乘坐飞机、高铁受限制；

（5）无法贷款买房：个人征信黑记录，银行征信问题导致无法贷款；

（6）影响子女教育：子女择校受限。

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