1.4月30日前务必完成：

由单位代为办理个税汇算清缴的，员工应在2023年4月30日前与单位以书面或者电子等方式进行确认。

2.5月31日前务必完成：

向税务机关报送年度《企业所得税纳税申报表》，完成汇算清缴。

财务请转给员工！

4月30日之前务必完成这件事！

注意了，单位代为办理个税汇算清缴的，应在2023年4月30日前要求员工以书面或者电子等方式进行确认，未在规定时间内书面确认，后果很严重！

（2）员工提供虚假的综合所得收入、扣除、享受税收优惠等信息，造成不缴或者少缴应纳税款的，属于偷税，税务机关可以追缴税款，并处不缴或者少缴的税款50%以上5倍以下的罚款。构成犯罪的，依法追究刑事责任。

代办确认的流程如下：

1.员工登录电子税务局 → 公众服务 → 表单下载。

2.员工按照表单要求如实填写，并交给单位。

代办确认完成后，单位就可以代办申报了，申报过程中，员工应该如实提供2022年度所有综合所得相关收入、扣除、享受税收优惠、纳税等明细信息。

申报完成后，单位要及时联系员工核查信息是否正确，存在退税的，企业应该要求员工提供准确有效的个人银行账号，如果需要补税，员工可将税款交到单位由单位代缴，也可以在单位申报后自己通过手机个人所得税APP、自然人电子税务局网页端或到办税服务厅缴纳。

单位代办个税，3个事项一定要注意：

1.员工提供的信息有误导致错误，责任由员工担责。员工要对提供信息的真实性、准确性、完整性负责。

2.单位代办涉及退税时，税款按照国库管理的有关规定需退至纳税人本人账户，不能退到公司账户。

3.单位办理完年度汇算后，员工以自己的名义办理了年度汇算相关操作，那么单位只能查看原来的记录，不能进行后续操作。

企业所得税汇算清缴申报期是：每年的1月1日至5月31日。

1. 必须要先完成年度财务报表的申报

申报企业所得税汇算清缴前，需要先完成年度财务报表的申报，否则无法进入汇算清缴报表填报；

未完成年度财务报表申报的情况下进入“汇算清缴”时系统会提示：财务报表顺序校验不通过，请您先成功申报财务报表，再申报主税种！

先申报财务报表年报，进入财务报表填写界面，系统根据企业的财务制度备案信息及税务登记信息生成不同类别的财务报表，可以按照填表总览的表单进行填写后点击【保存】。

提示：利润表中“本期金额或本年累计金额”填列本年度累计金额，“上年金额或上期金额”填列去年同期累计金额。

2.企业所得税汇算清缴申报填写流程：

3.企业所得税汇算清缴注意事项：

4.特殊事项提醒：

一是基本经营情况，需要填写勾选。

资产总额和从业人数为系统自动带出，数据取自2022年第四季度申报表，如果数据与实际不符，可以进行修改。当企业税务登记里的总分机构类型不为分支机构或分总机构且满足103资产总额≤5000万元、104从业人数≤300人、106从事限制或禁止行业为“否”时， 109小型微利企业会默认为“是”。

【小微企业简化年报措施】根据税务总局2018年第58号公告，小微企业免填：

1. 《企业所得税年度纳税申报基础信息表》-“主要股东及分红情况”；

2.《一般企业收入明细表》、《金融企业收入明细表》、《一般企业成本支出明细表》、《金融企业支出明细表》、《事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表》、《期间费用明细表》。 

因此，小微标识是与否的选择将直接关系到系统自动提取相关数据及匹配对应表单。

二是有关涉税事项情况，存在或者发生所列事项时必填。

勾选相应情况后，填报表单会根据填写情况自动勾选部分报表。其中210科技型中小企业、211高新技术企业信息为系统自动预填，也支持自行填报。如提取错误，请与主管税务机关联系。

三是主要股东及分红情况。

（一）小微企业免填股东信息。

（二）非小微企业，系统自动提取投资比例前十位的股东信息，股东数量超过十位的，其余股东有关数据合计在【其他股东合计】。

5.汇算清缴后，如何进行账务处理？

（1）汇算清缴后，企业经过调整，需要补缴企业所得税

a.企业会计准则账务处理如下：

 补缴的所得税之前没有计提现在补计提   

借：以前年度损益调整

  贷：应交税费-应交企业所得税费用  

实际补缴   

 借：应交税费-应交企业所得税费用

   贷：银行存款  

结转以前年度损益调整

借：利润分配-未分配利润           

 贷：以前年度损益调整

b.小企业会计准则账务处理如下：   

补缴的所得税之前没有计提现在补计提  

 借：所得税费用

   贷：应交税费-应交企业所得税费用   

实际补缴     

借：应交税费-应交企业所得税费用

  贷：银行存款

（2）汇算清缴后，企业经过调整，不需要补缴企业所得税。  

a.调增调减的项目不需要做账务处理，不需要补缴企业所得税，也没有需要退的预缴企业所得税的，不需要做账务处理。

b.企业经过调整，预缴的企业所得税大于全年应交纳的企业所得税，应该申请退税，账务处理是做上面补缴税款的相反分录。

注意：纳税人应该及时申请退税，主管税务机关应及时按有关规定办理退税，不再抵缴其下一年应缴纳的企业所得税。 

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