私户发工资存在很大的税务风险，是不是一定属于“偷税”呢？

我们首先来看看“偷税”（刑法为“逃避缴纳税款”）之定义。

税法“偷税”：

纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，是偷税。

刑法“逃避缴纳税款”：

纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报,逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额百分之十以上。

基于上述规定，私户发工资，是否属于偷税呢？显然不可一概而论。

若虽然私户发工资，但并未逃避义务，如实申报纳税而未导致不缴或者少缴税款，自然并非“偷税”（逃避缴纳税款）。

若以“私户发工资”作为手段，逃避纳税义务，导致不缴或者少缴税款，那就涉嫌“偷税”（逃避缴纳税款）。

那么，如果真的涉嫌“偷税”（逃避缴纳税款）的话，那就可能面临追缴税款、加收滞纳金、处以罚款、入“黑名单”、联合惩戒（限制出境、限制高消费、公告税收违法行为等）甚至可能面临刑事责任追究了。

因此，我们建议纳税人应当依法、据实进行申报纳税，不应有“偷税”（逃避缴纳税款）之违法行为。

下面某公司就因“私发工资”被查了！

私户发工资，被查了！

倒翻10年账，罚款26万！

佛山市某材料科技有限公司通过私户发放工资，奖金等，未代扣代缴个税，被处罚26万元！

一、违法事实及证据：

该公司通过个人银行账户，给员工发放部分工资、奖金和补偿金，没有按规定如实在账上记载、代扣代缴个税。被发现后，单位积极配合税务机关检查，主动补扣税款。

二、处罚决定：

税务局对该单位应扣未扣个人所得税的行为，处以应扣未扣的税款0.5倍的罚款26.33万元。

三、案例启示：

1、代扣代缴个税，是企业的义务。应扣未扣、应收未收会有不缴或者少缴的税款50%以上3倍以下的罚款。

企业用个人账户给员工发工资本身不属于违法行为，但是如果不符合财务流程，没有代扣代缴个税，那么就违规了。案例中，是因为没有代扣代缴个税，所以被罚的。

2、“私转私”是税务稽查的重点对象之一，通过私户发工资，奖金等，今后一定不能再有了，一旦发现，必会重罚。

3、正常情况下，多数企业会采用公对私的方式给员工发放工资。有条件的企业，我们不提倡经常用私户给员工发工资，这样容易带来涉税风险。

4、企业老板和会计需要重视涉税风险规避，不然一旦出现疑点，税务局可能翻你的N年旧账，进而可能造成严重的后果。

5、遇到税务检查，确实违法的，建议配合税务机关积极整改，主动补缴税款，这样税务局会考虑“从轻发落”。

所以“私发工资这件事”不容小觑，千万别触碰红线！

2023年，工资稽查重点！

5种行为，不要再有了

企业若采取了不合规的方式来规避个税，看似降低了企业的税负，也变相的降低了个人的税负，但实际上却极大增加了企业的税务风险。

以下是企业常见的工资涉税风险：

1、使用私户/大量现金的方式发放工资

(1)以私户方式发放工资，通常不在账上记载，更别说代扣代缴个税了。

(2)以现金方式发放工资不便于查看资金流向，大量使用现金发放工资，易招致监管部门的关注。

(3)财会人员应注意，在实务工作中尽量避免使用私户或者大量现金方式发放工资，如果无法避免要用上述两种方式的话，都需要如实在账上记载、代扣代缴个税。

2、人员信息不实

(1)虚构员工人数，虚发工资

这种形式一般都是通过现金发放工资来实现，通过虚构员工人数，虚发工资，实现套取公司资金及少缴纳企业所得税的目的。但随着个税申报系统的完善，目前基本没有操作空间了。

(2)隐藏员工人数，享受优惠政策

隐藏员工人数，从而达到小型微利企业标准，来享受小型微利企业所得税税收优惠。

3、变相要求员工通过发票报销方式冲抵工资

让员工找票来报销，以报销的方式发工资，实现少缴纳个税的目的，降低公司用人及其他成本。比如员工以住宿、餐饮、加油等发票报销工资及工资性质的各种补贴。注意这种操作方式是违法的，一旦被查，后果很严重。

4、对高收入人群进行工资分拆

公司将高收入人群（例如总经理，副总）将其工资薪金进行分拆，计入公司其他员工的工资薪金中，以分拆后的金额进行个人所得税的纳税申报，实现降低个税的目的。

5、工资薪金所得不符合规定

单位将员工的工资拆分成基本工资、奖金、各种补贴等，以下列方式发放实际具有工资性质的津贴、补贴实现少缴或者不缴纳个税的目的。

(1)以误餐补助名义发放工资等性质的补贴、津贴

单位以误餐补助名义发给员工的补贴、津贴，实际不属于误餐费用的，应当并入当月工资、薪金所得计征个人所得税。

(2)以差旅费津贴名义发放工资等性质的补贴、津贴

单位以差旅费津贴名义发给员工的补贴、津贴，实际不属于差旅费津贴的，应当并入当月工资、薪金所得计征个人所得税。

2023年，税务局这样查工资！

不想被罚，做好自查！

一、检查工资支出的相关凭证

税务机关发觉企业可能存在着薪金涉税问题时，会通过检查企业的工资花名册、考勤表、工资计算表、工资明细账、工资发放凭证与员工工资卡等数据是否对应，确定企业工资发放数据。

二、核检查员工人数、薪酬标准

税务机关可能会通过实地走访企业生产经营场所，了解企业的实际生产规模和经营状况，查看记载薪资数据的资料，并与同行业同规模企业进行对比分析，核实从业职工人数和薪酬标准；同时会重点核实月工资额长期低于5000的职工人数及占比情况。

三、各项补贴、奖金、福利的计税情况

审查分析企业的“应付职工薪酬”账户和实际支付工资总额是否对应，特别是针对各项补贴、奖金、福利，同时会重点查验现金支付、实物支付的情况，来确保是否代扣代缴了个税，通过检查账务和实际工资发放情况，来确定是否存在漏税问题。

四、金四、社保系统联合数据分析

金税四期系统已经能够实现税务数据和银行、社保社局的关联。税务稽查会直接核对企业工资表人员与社保申报人员数量、申报金额是否存在较大的差异，同时还会针对企业申报个税人员的比例和收入进行追查，了解企业的实际薪酬发放数据。

随着金税四期系统的上线，企业在税务局面前，基本就是个透明体。金税四期以数控税：是“以票治税”的升级版，以数控税，核心是“数据”，关键是“管理”。数字经济时代，税务机关将逐步实现数据互通与共享，从而达到监管的目的。