税务总局9月4日公布五起涉税典型案件，继续对违法犯罪行为保持高压态势。这五起案件涉及四川、广东、山西等地。

五起涉税典型案件

1、 金税四期是金税三期的升级版。金税三期，实现了对国税、地税数据的合并及统一，其功能是对税务系统业务流程的全监控；

而金税四期，不仅仅是税务方面，还会纳入“非税”业务，实现对业务更全面的监控。

2、金税四期同时搭建了各部委、人民银行以及银行等参与机构之间信息共享和核查的通道，实现企业相关人员手机号码、企业纳税状态、企业登记注册信息核查三大功能。信息共享、信息核查！

3、 “金税三期”实现了“国地税”数据的合并，而“金税四期”需要解决的不仅是税务方面，还有“非税”业务，需要实现多维化、全方位的全流程监控。

4、金税四期上线之后，企业更多的数据将被税局掌握，监控也呈现全方位、立体化，助力实现从“以票管税”向“以数治税”分类精准监管转变。

5、 下一步，新的税收征收管理系统将充分运用大数据、人工智能等新一代信息技术，从而实现智慧税务和智慧监管。各个部门的数据共享，并以大数据为支撑，实现每个市场主体全业务全流程全国范围内的“数据画像”，未来每一家企业在税务部门面前都是透明的。

6、金税四期上线之后，对纳税人的监控可以用四个全来说明，全方位、全业务、全流程、全智能。

7、金税四期上线之后，对资金的监控将会更为严格，特别是个人卡交易，个人名下一张银行卡涉案，5年内不能开新户，禁用手机支付，包括微信和支付宝，买个菜都只能给现金，所有业务都得去柜台办；同时计入征信，基本告别信用卡和房贷车贷。从而真正实现“让守信者处处受益、让失信者处处碰壁”！一旦失信、你将寸步难行！

8、银行税务共享信息的时代到来了！早在2019年6月26日，中国人民银行、工业和信息化部、税务总局、市场监督管理总局四部门联合召开企业信息联网核查系统启动会；

中国工商银行、交通银行、中信银行、中国民生银行、招商银行、广发银行、平安银行、上海浦东发展银行等8大银行作为首批用户接入企业信息联网核查系统！

更大的亮点就是企业信息联网核查系统搭建了各部委、人民银行以及银行等参与机构之间信息共享、核查的通道，实现企业相关人员手机号码、企业纳税状态、企业登记注册信息核查的三大功能。

9、随着金税四期的上线，下一步对于高净值人群来说，伴随着自然人纳税识别号的建立和新个税中引入反避税条款，个人的资产收支更加透明化。

10、随着金税四期的快速推进，预计将会构建更强大的现代化税收征管系统，实现全国范围内税务管理征收业务的通办，实现“税费”全数据全业务全流程全数据“云化”打通，进而为智能办税、智慧监管提供条件和基础。

11、 随着金税四期的快速推进，以及随着税务大数据的不断深入和渗透，隐藏在底层、水下和背后的交易事项会很快漏出水面；

信息共享打破信息孤岛，监管只会越来越严，社保的规范化是必然的趋势，大大推动企业主动合理规范社保缴纳问题。

12、面对金税四期的上线，未来企业的财务合规和税务合规，将是出路！企业必须尽快步入财务合规改造期，规范做账和依法纳税，就是更好的税务筹划！

13、没有实际业务为前提的开票行为属于虚开发票行为，税收洼地不是避税天堂，更不是的！“税收洼地”不是不能用，而是不能“滥用”！

14、面对金税四期的上线，会计人员做账更是建立在真实业务的基础上，要反映业务的来龙去脉，回归业务的真实的商业本质，无中生有的账务处理和税务处理必将给自己带来巨大风险！企业一定要做一个真实的自己，让真实的业务真实再现，回归业务的本来面目和商业本质！

15、对民企的监管态度，标志就是“查账户查到了什么程度”，2022年成为监管最严的一年。

1、企业的收入

部分企业可能存在利用私户、微信、支付宝等收取货款来隐匿部分收入，或存在大额收款迟迟不开发票，或给客户多开发票等行为，注意了，以后还这样操作可要小心了！

金税四期不仅会通过你申报的数据来核实是否异常，还会通过企业银行账户、企业相关人员的银行账户、上下游企业相关账本数据、同行业收入、成本、利润情况等来稽查比对。

且央行早已施行了大额现金管理试点，公转私、私转私都将会严查！

简单来说：这3种情况，会被重点监管！

1）法人、其他组织和个体工商户（以下统称单位）之间金额100万元以上的单笔转账支付；

2）金额20万元以上的单笔现金收付，包括现金缴存、现金支取和现金汇款、现金汇票、现金本票解付；

3）个人银行结算账户之间以及个人银行结算账户与单位银行结算账户之间金额20万元以上的款项划转。

2、企业成本费用

1）主营成本长期大于主营收入；

2）公司没有车，却存在大量的加油费；

3）差旅费、会议费、咨询费等异常；

4）工资多申报或少申报；

5）买发票；

6）多结转成本，后期红冲或补发票；

7）计提了费用却迟迟没有发票等等…

这些都是严查的重点。

3、企业的利润

1）报送的资产负债表与利润表勾稽关系有出入；

2）利润表里的利润总额与企业所得税申报表中的利润总额有出入；

3）企业常年亏损，却屹立不倒；

4）同行业利润偏低等等。

4、企业的库存

金税四期上线后，企业库存会进一步的透明化，企业进多少货，出多少货，还剩多少货，可能比你自己还清楚，如果库存账实不一致，企业务必引起重视，及时查找原因。

企业帮在此提醒企业一定要做好存货管理，统计好进销存，定期盘点库存，做好账实差异分析表，尽量避免库存账实不一致。

5、企业的缴纳的税额

1）增值税收入长期大于企业所得税收入；

2）税负率异常，如果企业平均税负率上下浮动超过20%，税务机关就会对其进行重点调查；

3）企业大部分员工长期在个税起征点以下；

4）员工个税申报表中的工资与企业申报的工资不一致；

5）实收资本增加，印花税未缴纳；

6）盈余公积转增资本，个人股东却未缴个税等等。

6、企业的银行账户

早在2019年就实施了“企业信息联网核查系统”，银行、工业和信息化部、税务总局、市场监督管理总局等纳入到了企业信息联网核查系统，实施信息共享及核查通道。

税务局、银行等机构可以通过系统核实企业纳税信息及纳税人营业状态等情况。

7、企业的社保

试用期不入社保；代别人挂靠社保；未足额或未缴纳社保；员工自愿放弃社保，就没有给入；不签合同就不缴社保；档案未转就不给交社保等等。以上情况通通属于违法。

随着社保入税和即将到来的金税四期，社保这块会监管越来越严，以上违法行为也该收手了。