自贡上市公司近16亿元银行存款不翼而飞，2名会计离职后失联？！
时间 :
2023-10-30
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上市公司近16亿元银行存款不翼而飞，2名会计离职后失联？！中怡国际(02341.HK)于2022年4月4日无预警停牌，前审计师事务所普华永道在审计其2021年财报时发现，近15.79亿元(人民币，下同)银行结余不翼而飞。中怡国际，于上周四(2023年10月19日)公布独立顾问调查结果。
中怡国际向独立顾问表示，公司在停牌后的2022年4月6日遭勒索软件攻击，但公司没有接获来自任何方面的金钱或其他形式的赎金要求。在经受勒索软件攻击后，公司财务系统数据无法查阅，只能根据相关凭证及部门事务历史记录，重建会计账簿。然而，重建会计账簿显示，相关银行账户在2021年底余额合计为16.0379万元，与15.8亿仍存在巨大差异。
独立顾问提到，曾就中怡国际纸质银行余额对账记录随机交易抽样及检查，发现记录上有财务会计部两名审查职员的签名。其后再调查时，发现该两名财务会计部职员均于2022年6月辞职，曾尝试联系已辞职职员但未能成功，独立顾问无法进一步了解银行余额对账的审查过程。
重建会计账簿后显示，中怡国际6间中国附属公司的账簿已于2021年1月31日作会计调整，借记人民币13.98亿至结转的「保留盈利」， 并贷记13.98亿元至6个银行账户的「银行结余及存款」。独立调查认为，13.98亿元的差异早在2021财年前已存在，而就余下的1.82亿元估计是，重建银行分类账中的现金流出相比，前审计师普华永道会计账簿中的表列不足或超额1.82亿元所致。
时任执行董事，称只专注业务、没有参与财务
独立顾问曾就银行结余差异，向爆出事件前时任的执行董事进行面谈，「并了解到彼等(即执行董事)均专注于业务营运的其他方面，并无参与财管部及财务会计部的监督及管理以及会计记录的批核，彼等亦不了解本集团的实际银行余额」。中怡国际董事会称，已审阅调查报告的内容，并接纳调查报告的结果。董事会接受独立董事委员会有关安排全面内部控制检讨、强化内部控制、为其程序及政策制订及实施改善计划以处理独立顾问发现 的弱点及缺陷、以及进行进一步调查及IT法证审查的建议。
中怡国际官网显示，中怡国际是中国领先的精细化工集团公司，总部设在香港，营运中心在福建厦门。中怡国际于2004年3月9日在港交所主板上市，当时IPO募资1.587亿港元。截至停牌时间，公司每股报1.90港元，总市值14.73亿港元。
工作交接重点之一：变更税务信息
案例：
王女士之前为A公司财务负责人，后来因个人原因，辞职到了B公司担任财务负责人。在给B公司办理相关涉税业务的时候，王女士被告知办理业务受限，并且会影响当前企业的纳税信用评级！
原因就出在：A公司因长期不申报转为了非正常户，而王女士辞职时没有在税务机关办理更换财务负责人程序，这导致王女士在税务系统中一直显示为A公司的财务负责人。变更财务负责人，需要携带A单位的相关资料，但是隔了那么久，A公司早已不知踪影……
财会人员在办理离职时，要督促单位负责人和现任财会人员，到税务局办理财务人员变更登记。
工作交接重点之二：所有的交接单必须签字确认
财会人员的工作内容交接，要比其他岗位的工作交接更加严格，所有的交接都必须做好交接单，并且必须要有第三人在场，作为监交人。交接双方和监交人核对所有的资料后，在交接单上签字，作为交接双方明确责任的依据。
移交人员对所移交的会计凭证、会计账簿、会计报表和其他有关资料的合法性、真实性承担法律责任。会计对待历史遗留问题，要记清楚弄明白，别到最后给自己的工作带来麻烦。
政策参考：
一、《中华人民共和国会计法》第四十一条
“会计人员调动工作或者离职，必须与接管人员办清交接手续。”
二、《会计基础工作规范》第二十五条
“会计人员工作调动或者因故离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员。没有办清交接手续的，不得调动或者离职。”
以厦门为例，纳税人登录厦门市电子税务局后，点击【我要办税】→【综合信息报告】，选择左侧【身份信息报告】→【一照一码户信息变更】。
人脸验证通过后，进入变更税务登记（适用于一照一码户）表单界面，填写【经办人身份证件号码】后，点击【查询变更项目】，下拉中选择【财务负责人姓名】，系统会跳出提示框提示“变更财务负责人姓名，将同时变更财务负责人其他信息”。
点击选中变更项目后，系统会带出变更前的内容（若原无信息则为空），纳税人需要输入变更后的内容。注意哦，变更财务负责人移动电话，需要点击【获取验证码】，短信验证码将发送至“变更前财务负责人移动电话”。
完成变更信息填写，点击右上角【保存】可进行表格校验，点击【提交】，可进行申请或下载凭证（下载申请表单）。
纳税人登陆电子税务局后，点击【我的信息】→【用户管理】，选择左侧【用户管理】→【维护用户基本信息】。
进入“办税人信息变更确认”表单界面，在“办税人信息”模块直接更新相关信息，完成后点击【保存】→【提交】，可进行申请或下载凭证（下载申请表单）。
1、纳税人变更财务负责人信息和办税人员信息后，可在【事项进度管理】查询已经受理通过的结果，同时可使用“查签”签收涉税文书！建议公司在人员变更时尽快进行以上操作，以免后续带来不必要的麻烦哦~
2、主张身份证件被冒用于登记为财务负责人和其他办税人员，根据其出具的个人声明、公安机关接报案回执等相关资料，解除其与纳税人的关联关系。（请携带办理材料到相关办税服务厅办理）3、主张本人身份信息被其他单位或个人违法使用办理虚假纳税申报的自然人纳税人，可向税务机关进行检举。来源：来源于网络。内容仅供读者学习、交流之目的。文章版权归原作者所有。如有不妥，请联系删除。
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