马上年底了，很多公司都在筹划着如何进行利润分配，因此，提前掌握利润分配的账务处理和涉税处理是很有必要。在企业经营过程中，获利和分配一直是很关键的话题，因为公司的盈利直接关系到法人的收入和公司未来的发展。

当公司盈利时，年底分红就是企业对股东的投资回报。对自然人股东而言，一旦分红，就必须依据现行税法缴纳20%的个人所得税。股东分红表面上数字很可观，可是扣税之后，缩水很大。

那么，年底利润分配应该如何处理？利润分配需要缴纳什么税？老板股东想获得更大的利润，该如何合理合规获得分配？

本期小编为大家总结了实用方案，希望能对大家有所帮助！

案例

案例1：A公司年初未分配利润400万元，本年税后净利润1900万元，公司的董事会决定按8%的比例提取任意盈余公积，经过股东大会批准后，将未分配利润由所有者权益转为负债。最后，股东会批准向股东分配现金股利800万元。

那么，账务上如何处理？

1、借：本年利润   1900万元

      贷：利润分配    1900万元

提取盈余公积金额如下：

法定盈余公积=1900×10%=190万元；

任意盈余公积=1900×8%=152万元；

盈余公积总额=190+152=342万元

2、借：利润分配 ：342万元

      贷：盈余公积—法定盈余公积：190万元

      盈余公积—任意盈余公积：152万元

所以，公司可向投资者分配的利润为：400+（1900-342）=1958万元，但由于股东会批准向股东分配现金股利为800万元。所以，账务处理如下所示：

分配利润会计分录：

借：利润分配—未分配利润   800万元 

贷：应付股息    800万元

1、自然人股东利润分配缴纳20%个税。

政策依据：

如果属于分配个人股东的利润,税率是20%。《中华人民共和国个人所得税法》第三条规定利息、股息、红利所得,财产租赁所得,财产转让所得和偶然所得,适用比例税率,税率为百分之二十。但，个人股东从上市公司取得的分红可以减半征税。

2、居民企业税后利润分红不缴企业所得税。

政策依据：

《企业所得税法》第二十六条第二项规定，符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，为免税收入。第三条规定，在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益，也为免税收入。

3、非居民企业分红要缴企业所得税。

2008年以前，非居民企业从我国境内企业取得的税后利润不需要缴税，2008年新《企业所得税法》实施后，非居民企业取得的分红需要按10%的税率缴税。

但是：虽然税法规定的税率是10%，但如果非居民企业所在或地区与我国签订有税收协定，协定的税率低于10%，则可以按协定的税。

如果要把红利从银行中提出，发给个人时，还要按照个人所得税法代扣个人所得税。

根据税法规定，老板想从公司拿钱一般按分红处理，也就是说缴纳完企业所得税后，还需要按20%缴纳个人所得税，相当于公司赚的钱，一半都用去缴税了。

老板既想取钱，又想节税，有什么办法可以解决吗？

老板取钱想合理节税，可以通过工资薪金、申请税收优惠等方式来合理解决。

给大家盘点了5种方式以及相应的涉税成本和风险：

一、发工资

这是很多老板都容易忽略的问题。

我之前有个客户小公司，闲时只有老板和一两个工人，忙的时候，他的父母和老板娘都会来帮忙，但是工资上，只有老板会每个月去领五六千，年终了，在企业留下很多利润，这时候再想拿出来，就得想其他办法了。

但是，如果提前做好规划，把父母和老板娘的工资也发了，哪怕卡着3%的个税来设计工资，也能分流不少钱。

同时，五险一金、补充医疗、补充养老的额度以及专项附加扣除等累积也能抵扣不少税。

所以工资看起来不起眼，但累积起来也是一笔不小的数目。

最后还要提醒一句，老板的工资设计一定要合理，千万不要因为节税，搞出明显背离公司制度的设计，这样经不住税局的质问的。

建议实施的发工资方案：

老板每年可以给自己发36-48万的工资最划算！因为有个人的免征额和专项附加扣除，可以相应的抵免一部分个税，综合算下来可以将老板的个人所得税降至10%以下。

小编测算过，老板每年可以给自己发36-48万的工资最划算！因为有个人的免征额和专项附加扣除，可以相应的抵免一部分个税，综合算下来可以将老板的个人所得税降至10%以下。

老板与公司之间存在一定的雇佣关系，为公司提供劳动，若老板只是进行投资，没有担任职务，是不能拿工资的。

1、需要签订劳动合同并缴纳社保，这需要人力资源部门办理。

2、要有老板的任命文件，文件需要加盖公章。

3、 要有组织架构图，在组织架构当中需要有老板的位置，如果没有，企业只需签发一个最新的组织架构图即可。

4、要有考勤记录，老板每天上班或下班打卡即可，留下一个上班证明，以防后面查的时候没有记录。

二、备用金

备用金听上去平淡简单，是不是，该如何使用呢？

制定公司领取备用金制度，股东可以有备用金，那么这就是合理的。但是注意，备用金的金额要符合公司规定，后期冲抵的发票必须是与企业的生产经营相关。不能用家人不相关的开销来冲抵。

三、以借款形式

比如股东有借款给企业，那么就应该按照规定签订合同，由公司向股东支付利息。不过需注意，如年终未归还，符合将视同“股息利息红利”分配交纳20%个人所得税。

四、老板卖车

如果老板有辆价值100万的豪车，他只要将其以低于原价的价格，卖给公司就可以转钱。

个人转让二手车可以免除增值税和个人所得税，在转让时只需支付相关过户费用和少量的印花税。同时，作为固定资产的车辆相关费用（如折旧费、过路费、加油费等）也可进行抵扣。

这样操作后，老板不会有任何损失，而且公司的钱也可以放心的转到个人的口袋里！

五、通过企业间利润转移来税务筹划

比如成立多个关联公司或者是个体工商户等，通过关联交易转移利润，利用关联公司的税收优惠或者个体工商户的核定征收优势降低税负。但是利润转移时候定价要在合理范围内，若不合理，就会有税务风险。

如需税收优惠园区资料的，可以留言园区或联系小编！

在进行税务规划时，需要综合考虑企业的业务情况和老板的个人资产情况，谨慎合理地开展相关操作。

自2022年央行关于非银支付机构开展大额交易报告的新规施行，包括微信支付，支付宝等在内的非银行第三方支付机构以下交易情况必须上报：其中包括当日单笔或者累计交易人民币5万元以上(含5万元)的现金收支。

无论是企业的大额交易，还是个人账户管理，每一次转账金额注意按规定要求进行，在进行交易的时候也可以提早咨询银行在线客服人员。

转账时需要以下一些要点需注意：

如需税收优惠园区资料的，可以留言园区或联系小编！

在进行税务规划时，需要综合考虑企业的业务情况和老板的个人资产情况，谨慎合理地开展相关操作。