个体工商户是指在法律允许的范围内，依法经核准登记，从事工商经营活动的自然人或者家庭。简单来说，个体工商户可以是一个家庭，或者一个人。目前正在推行个体户减免政策，特别是2024政府工作报告中，经济重点方向中有一项就是加强对个体工商户的分类帮扶支持。下面就来给大家整理分析下目前个体户2024年能享受到相关的税收优惠政策。
一、增值税
个体工商在成立后一般就是小规规模纳税人，自2023年1月1日至2027年12月31日，增值税小规模纳税人（以下简称小规模纳税人）发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元（季度销售额未超过30万元）的，免征增值税。自2023年1月1日至2027年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。自2022年1月1日至2024年12月31日，个体工商户可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。已依法享受“六税两费”其他优惠政策的，可叠加享受上述规定的优惠政策。
个人所得税征收方式分为查账征收和核定征收。不同方式缴税比例不同。查账征收就是你有账，能核算清楚所得，那么以账务为基础如实申报缴纳个人所得税，核定征收就是你搞不清楚所得，税务局按照一定方法给你核一个税金。一般来说，个体户查账征收的税率在5%~35%之间，具体多少需要根据所在城市以及个体户的实际税收情况而定。核定征收政策是指对个体工商户实行的一种税收政策，主要是为了方便个体工商户的管理和纳税。核定征收又主要包括定期定额(定额征收)、核定应税所得率和核定应税所得额三种方式。①定期定额：就是对个体户在一定的经营地点、一定的经营范围内，一定的期限内的应纳税经营额或所得额进行核定。比如夫妻店，这种小店只能保证收入流水有个大概的数，成本和费用就乱七八糟了，所以没法查账征收，税务局就会根据你的经营规模给你核走一个营业额。比如税局核定你一个月营业额是10万，以这个营业额为基础乘以一个附征率直接计算交个税。一般而言，税务局都会在网上公示定额标准：个体户的名字、经营的地方、业主的名字、核定的有效期、核定的经营额、核定的税额，一目了然。有的地方个人所得税定期定额月度不超3万(季度9万)，个税是0。有的地方，月度不超10万(季度30万)，个税是0。如果超过了，就按不含增值税的收入额乘以附征率计算缴纳个人所得税。之所以有人认为个体户不用交税，也是因为在实务中，绝大部分个体户是采用了核定征收这种方式，部分地区没有达到额度，是可以享受免税政策的。②核定征收所得率：则一般需要个体户能够核算清楚收入，然后税务局给一个核定所得率，计算出应纳税所得额，再根据税率表计算个税。这个应税所得率各地不同，具体以当地公布的为准。应纳所得税额＝收入总额×应税所得率*使用税率-速算扣除数小张2023年营业收入100万，税局核定的应税所得率为10%。则应纳所得税额为：100万*10%=10万*20%-10500=9500元。所以，从上面描述中可以看出，不管是使用核定征收下的哪一种，核定完成以后综合税负都是非常低的。有的地方，甚至个体户年收入额超百万，在不开专票的情况下，都基本不用交税。这就是为什么大家都喜欢核定征收的最主要原因！而且核定征收的个体户，不需要成本票，很多企业最为头疼的就是缺成本票。近年来，许多地方的税务部门对个体户的管理方式进行了调整，由原来的定期定额征收转为查账征收。所以现在需要申请核定征收政策，只能通过指定的税收优惠园区进行注册，才能申请到了。需要具体园区信息的可以联系乐千业。（1）准备《个体户注册申请表》，需提供设立名称，法人资料，经营范围等信息。（2）法人配合进行工商实名（不同园区会不一样），会有具体的操作指引流程。（3）等待工商审核，出电子营业执照，一般是1-3天。（4）进行税务登记，需法人再配合税务实名和申请核定，一般是2周内搞定。理解并善用核定征收这一税收工具，无疑将有助于个体工商户在合规经营的同时，更有效地规划和控制自身的税务成本。
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