税务总局发布《关于进一步便利纳税人跨区迁移 服务全国统一大市场建设的通知》（税总征科发〔2024〕38 号），自 2024 年 9 月 1 日起执行。

1.主动推送指引，优化事前提醒：

税务机关加强与市场监管部门登记信息共享，主动向纳税人推送跨区迁移涉税事项办理指引，并提醒税务人员限时办理未办结涉税事项。

2.细分不同场景，提速事中办理：

1.优化未结事项办理，依纳税人申请或税务机关依职权发起的事项限时办结。

2.简化发票使用手续，全面数字化电子发票额度自动转至迁入地，税控设备处理更便捷。

3.分类处理涉税风险，低风险即时办理迁移，中高风险限时应对后办理。

4.优化退税办理环节，自动提醒退税，纳税人可选择迁移前或后办理。

3.持续跟踪辅导，完善事后服务：

迁入地税务机关提供 “一站式” 迁入服务，保障纳税人权益和资质延续，并辅导办理未办结涉税事项。同时，严禁违规阻碍纳税人跨区迁移，对违规行为严肃处理。

1.彩票中奖收入按偶然所得征收个人所得税：单次中奖超过 3000 元的，彩票机构需代扣代缴税款；一次中奖不超过 10000 元的，暂免征收个人所得税。

2.明确电脑彩票和即开型彩票中奖收入的判定标准及申报流程，彩票发行机构按季度报送兑奖数据。

1.未开票收入报税不一定被罚款，但不申报既不合规也不合法。

2.一般纳税人未开票收入申报案例：

1.餐饮企业未开票收入应按纳税义务时间申报。

2.自产货物用于集体福利视同销售，申报未开票收入。

3.房产租赁企业预收款方式纳税义务发生时间为收到预收款当天，应申报未开票收入。

4.稽查查补收入应申报纳税。同时，成都市税务局对一般纳税人申报未开票收入有注意事项。

3.小规模纳税人未开票收入申报：

未设置单独 “未开票收入” 栏，小微免税时填写在小微企业免税栏次，超过 30 万填写征收栏次，后期补开发票需调整申报表。

1.在职职工人数未超过 30 人的企业类型可享受残保金减免，非企业类型不可享受。纳税人可通过 “我要查询 — 一户式查询 — 纳税人信息查询” 查看纳税人基本信息。

2.环境保护税申报有超标排放情形时不能享受税收减免。

3.新电子税务局新增房产税税源信息时，房屋坐落地址问题可通过变更 “生产经营地址行政区划” 解决。

4.新电子税务局免退税申报的出口退税商品代码可通过 “我要查询 — 一户式查询 — 出口退税文库” 查询。

5.新电子税务局进行其他代扣代缴、代收代缴申报时，被扣缴纳税人识别号和名称可在明细信息填报界面填写，系统自动查询或手动输入。

6.就地缴纳的分支机构登录新电子税务局进行企业所得税申报时，为 “确认式申报” 方式，可点击 “预览报表” 查看完整申报表。