2025年税务大检查即将来袭？新一轮税务稽查重点领域与稽查要点有哪些？
整理账目：确保账目准确有条理，妥善保存收入记录和扣除费用凭证，及时更新企业相关信息，如地址、法定姓名变更等，还可创建或登录个人 IRS 在线账户查看税务记录
检查薪资税预扣：核对工资单，根据生活重大变化，利用 IRS 提供的税收预扣估算器评估预扣税额，发现有误及时通过提交新的 W-4 表格调整
按规缴纳预估税：有自雇、投资等非工资收入的纳税人，需按季度缴纳预估税，可通过 IRS 在线账户支付，避免滞纳金及处罚
审查优化退休金供款：年中审查调整退休计划供款，如 401(k)和个人退休账户，增加税前供款可减少应税收入
更新健康保险市场保费变化：通过《平价医疗法案》购买健康保险的纳税人，需根据家庭收入、成员变化等及时报告，确保保费税收抵免准确
规划健康灵活支出账户：检查 FSA 账户余额，合理安排剩余资金的使用，避免因“用完即止”规则造成损失
增值税稽查重点 ： 销项税额：核实销售收入真实性，检查是否存在虚构交易、价外费用未计入销售额及视同销售行为未申报等问题。 进项税额：排查取得虚开发票、用于不得抵扣项目的进项税额未转出以及海关进口增值税专用缴款书比对不符等情况。 企业所得税稽查重点 ： 收入确认：审查企业是否延迟确认收入、视同销售行为未确认收入以及未按权责发生制原则确认收入。 成本费用扣除：重点审查成本费用凭证，查看是否存在虚列成本费用、超标准扣除费用以及未取得合法凭证扣除费用等问题。 资产处理：核实资产损失是否按规定申报扣除，以及固定资产折旧和无形资产摊销是否准确。 个人所得税稽查重点 ： 工资薪金所得：比对企业工资表、银行流水等，核查是否少报、漏报工资薪金收入，虚报专项附加扣除，以及年终一次性奖金计税方法选择是否正确。 劳务报酬所得：检查企业是否按规定代扣代缴个人所得税，有无将劳务报酬所得与工资薪金所得混淆。 股权转让所得：关注股权转让价格是否明显偏低且无正当理由，以及是否未申报股权转让所得。 其他重点稽查领域 ： 税收优惠政策执行情况：审查企业是否符合税收优惠政策的条件和范围，有无如实申报优惠项目等。 跨境交易税务处理：重点关注跨境货物贸易、服务贸易等的定价是否合理，是否存在关联交易转移利润及偷逃税款等问题。 发票管理：加强对虚开发票、非法代开发票等违法行为的打击，确保发票的真实性、合法性和规范性。
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