税负率偏低的某企业被稽查！企业税负率不超过这个数，要警惕！
近期在税局网站上注意到，衡阳市 W 有限公司由于税负率较低等因素，被税务局追缴税款 2351 万元。具体是怎么回事呢？让我们一起来了解一下！
衡阳市W有限公司少缴税款案
一、案例基本信息采集
案例类型：房地产行业少缴税款案
供稿：衡阳市税务局稽查局李金华
审稿：衡阳市税务局稽查局王琼
检索主题词：房地产、预提成本、未及时确认收入
二、案例正文采集
检查人员通过大数据分析发现，该企业在增值税和企业所得税方面存在四个较为明显的涉税风险点，其中第三个疑点为：企业所得税税负率较低。
很多朋友也有同样的疑问：专管员说我们的税负率低，那怎样才能知道自己的税负率是否异常？又该如何应对呢？今天，就和小编一起来学习一下吧~
税负率是什么
怎么算？
税负率通常是指企业在某一时期内税收负担的大小，通常用税收占收入的比例来衡量。
一般来说，税负率可以分为增值税税负率和企业所得税税负率。
增值税税负率是通过当期应纳增值税除以当前应税销售额得到的一个数值。例如，一个企业 7 月份的不含税销售收入为 50 万，缴纳的增值税为 5000 元，那么该企业 7 月的增值税税负率就是 1%。如果当地同行业的平均税负率为 1.5%，那么上述企业由于税负率低于平均税负率，可能会被金三系统后台预警，税务局可能会对该企业进行约谈。
税负率=当期应纳增值税/当期应税销售收入×。
当期应纳增值税=当期销项税额-实际抵扣进项税额，实际抵扣进项税额=期初留抵进项税额+本期进项税额-进项转出-出口退税-期末留抵进项税额
计算公式可以是（销项-进项）/收入，也可以进行变形，即（销项税率×收入-进项税率×成本）/收入=销项税率-进项税率×成本率。
由于进销项都是一般纳税人，税负率相同，所以实际负担的增值税为 1000×13%-600×13%=52 万元，税负率为 5.2%，用变形后的公式计算结果也是一样的，13%-60%×13%=5.2%。
实际上，在现实中，并不是所有的采购都能取得进项票，而且供应商也不一定都是一般纳税人，可能提供的是 3%的税票或者购买了一些服务，提供的是 6%的税票。在这种情况下，企业的增值税税负会更高。因此，实际的税负可能会受到多种因素的影响。
在实际中，企业的税负率可能会受到多个因素的影响，企业需要关注行业税负率，但不要盲目相信预警税负率。
哪些情形下企业会被约谈？
一般来说，税务部门会选定一个行业，然后在该行业中对税负异常的企业展开稽核。那么，企业会被约谈的原因有哪些呢？1. 经评估，企业税负变化异常，或税负率长期远低于同行业水平。
2. 企业未进行正常申报。报税不及时，包括未按时报税、报税不完整等。
同时还需要注意以下4点：
(1) 纳税系统申报的销售额与税控系统中的开票销售额以及财务报表中的销售不一致；
(2) 连续 3 个月或 6 个月零申报或负申报；
(3) 企业进项税额变动率远高于销项税额变动率；
(4) 企业有大量运费抵扣，收入却减少。
3.发票相关数据异常！
(1) 企业增值税发票增量、使用量与往期相比异常。
(2) 新办企业在短时间内大量领用增值税专用发票，且税负较低。
(3) 因税收分类编码错误等原因，需作废多张发票。
(4) 公司的供应商失联，购买其增值税发票需进项税转出。
4.企业的员工和经营场地跟收入不匹配。
如员工多、场地大但收入少；或员工少、收入大等。类似的还有用电量、用水量、设备数量等与收入不匹配，如用水量、用电量大幅增加，但收入相对较少，可能存在少确认收入的情况。5. 员工工资长期低于 5000 元，尤其是聘用中高端人才的企业，员工平均工资偏低，可能存在规避个人所得税的情况。
5. 员工工资长期低于 5000 元，尤其是聘用中高端人才的企业，员工平均工资偏低，可能存在规避个人所得税的情况。
6. 印花税、房产税等税额长期为 0。通常，在公司正常运营的情况下，印花税和房产税必然会发生。
7. 成本、毛利率等指标明显不合理，或企业长期亏损却未倒闭等。
以上只是一些常见的被税局约谈的原因，但未涉及的原因还有很多。
企业税负率过低该如何应对？
企业税负过低的应对措施如下：
一、企业方面
1. 在接到税务预警信息后，如果确定预警信息与企业自身原因有关，应详细整理相关数据资料。
2. 分析预警产生的原因。
3. 给出合理的解释。
4. 确定最终的解决方案。
5. 接到税务预警信息后，若确定与企业自身原因无关，应提供相关证据予以证明。
二、会计方面
1. 每月在报表报送前，财务人员应根据业务真实性原则进行自查。
2. 如果自查发现税负率偏低是因为自身销售行为申报收入不及时、存在漏报行为，或者应抵扣进项税额的事项未及时调整等原因造成的，应及时进行调整，补报增值税。
3. 当关键指标异常时，要及时自我检查异常原因并进行内部处理，确保向系统报送的财务报表远离指标异常预警的红线。
2023年各行业的“预警税负率”
关注六大预警指标：
部分行业税负率参考如下：
官方发布！173个预警指标！
除了税负率，税务局发布了173项税务风险提示清单，大家抓紧自查！
一、增值税一般纳税人风险提示清单
二、查账征收小规模纳税人风险提示清单
三、定期定额个体工商户风险提示清单
1、税负率指标很重要，税局对此非常关注。如果自家企业的税负率低于本地区同行业的税负率平均水平，那么你的企业可能已经引起了税局的注意！
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