1.基础信息异常指标

对两者信息进行比对，若出现异常则可能涉嫌偷税漏税。其中，预警指标为企业基础信息与实际情况不符或与其他相关表格数据不匹配。稽核比对的数据来源包括预缴申报表中的从业人数、资产总额预缴方式，以及随企业纳税申报表一同报送的《资产负债表》中的资产总额、年度汇算基础信息表等内容。

2.连续亏损

通常而言，长期亏损而不倒较为违背常理，此种情况下企业很有可能通过调整利润来规避纳税，例如隐瞒收入、虚列成本、利用关联交易避税等。风险预警表现为连续 3 年亏损，尤其是在收入和成本费用都较大的情况下仍连续 3 年亏损。稽核比对的数据来源为企业所得税申报表中的《企业所得税弥补亏损明细表》中的当年亏损额，以及企业所得税申报表中（A 类）的营业收入、营业成本和三项费用的金额。

3.税负率异常

一般情况下，企业所得税的实际税负率低于税负预警值，这可能意味着企业通过隐藏收入、虚列成本等方式少缴企业所得税。风险预警即企业所得税实际税负率低于税负预警值。稽核比对的数据来源是企业所得税的税负率，其计算方式为当期实际应纳企业所得税除以当期应税销售收入再乘以 。在实际中，企业的税负率可能会受到多种因素的影响，企业需要关注行业税负率，但不应盲目相信预警税负率。

4.应收/应付账款异常

风险预警表现为当年新增应收账款大于销售收入的 80%，可能存在虚开发票、虚列成本等问题。稽核比对的数据来源主要是企业所得税申报表报送的资产负债表中应收账款的期末余额与期初余额的差值，以及利润表中的营业收入总额。

5.预收/预付账款异常

当年预收账款余额占销售收入的比重超过 20%（即当年预收账款余额/销售收入>20%）即为风险预警。超出预警值可能存在隐瞒收入的情况。稽核比对的数据来源为随企业所得税申报表报送的资产负债表中预付账款的期末余额，以及利润表中的营业收入总额。

6.期末存货与当期累计收入差异

风险预警的指标为期末存货与当期累计收入差异幅度异常指标值，计算方法为（期末存货一当期累计收入）/当期累计收入。预警值为 50%，这可能意味着存货账实不符或隐瞒收入。稽核比对的数据来源为随《企业所得税申报表》报送的《资产负债表》中存货的余额，以及《利润表》中本年的营业收入额。

从上述预警指标分析可得，税务局所查的无非就是企业偷税、虚开发票、虚列收入等行为。而企业之所以会有这些行为，无非是想要节省税款。然而，其实企业有更好的省税办法，例如利用推出的税收优惠政策。

以下列举了几种通过利用税收优惠政策来实现节税的有效途径：

在增值税方面：能够采用税收优惠园区的纳税返还政策。许多地区为了吸引企业投资，会创建税收优惠园区，并提供一系列的税收优惠政策，其中就包括地方财政返还政策。通常增值税可享受实缴高达 40%-43%的返还比例。想要充分利用这些政策，企业可以考虑在税收优惠园区设立子公司、分公司或独立核算单位，通过规范经营并履行纳税义务，合法合规地享受地方财政提供的高额税收奖励与扶持。

在企业所得税方面：可利用高新技术企业和小型微利企业的优惠政策来应对。

高新技术企业的优惠政策：申请成为“高新技术企业”，能够少缴纳 10%的企业所得税，仅需按照利润的 15%进行缴纳。（非高新技术企业需要缴纳 25%的企业所得税）

小型微利企业优惠政策：对于小型微利企业年应纳税所得额不超过 300 万元的部分，减按 25%计入应纳税所得额，并按照 20%的税率缴纳企业所得税，实际税率为 5%。

在个人所得税方面：可运用核定征收政策。

自然人代开核定征收政策：个人与企业开展业务往来合作时，可以通过税收优惠园区进行自然人代开，从而享受个人所得税的核定征收政策，综合税负大约在 2.5%。

个体户核定征收政策：目前大力扶持个体工商户，核定征收政策是由税务机关根据个体工商户的收入和经营状况，核定一个固定的税额（一般个税核定在 0.5%-1.5%），个体工商户只需按照该税额进行缴纳即可。综合税负仅需 2%左右。

灵活用工平台个税核定征收政策：灵活用工平台通常与多地政府签订委托代征协议，可将劳动者视为个体工商户进行核定征收，税负极低，通常月收入 10 万元以下，个税税负仅为 0.5%左右。

总之，企业可以结合自身的实际情况，进行合理的税务筹划，以实现有效的节税，而非冒险进行偷税、虚开发票、虚列收入等违法行为。同时，企业应提前做好税务风险的自查和应对，对于预警就无需过度担忧。