重要提醒丨企业没有发票入账，企业所得税申报时怎么做纳税调整？
接下来的这段时间，无疑是大家热火朝天进行企业所得税汇算清缴的时候。这段时间，也有很多粉丝来咨询我：老师，请问没有发票，在企业所得税汇算清缴时该怎么处理？
一般来说，即使你这个业务是真实的，但是没有发票，或者发票在次年5月31日前拿不回来，都得做纳税调增。
然而很多人不清楚这个纳税调整要如何调整，一起来看看吧。
一、汇算清缴纳税调整流程
举个例子：张三公司2023年发生了50万咨询支出，2023年公司已经付款并做账了。但是，当年并没有取得发票，这种情况下应该怎么合规处理呢？
会计强调实质重于形式，只要费用真实发生了，即便没有发票，会计做账时也应该把它确认为费用。
所以，财务这个时候一定要做账：
借：管理费用-咨询费 50万
贷：银行存款 50万
很多人会说，既然最后都需要调增，为什么一定要入账呢？
只有如实入账才能保证报表和利润的准确性，以及不用虚挂那么多往来，从而降低涉税风险！
在汇算清缴时，没有获取到发票，如果调整呢？
在申报时，在纳税调整项目表里按项目输入调整金额即可。如图所示：
因为纳税调增会导致需要缴纳的企业所得税增高了，所以还有很多企业抱有侥幸心理不做调整。提醒大家，这样在税务上风险很大，很容易被稽查出来的。
虽然税务上有个规定：”对企业发现以前年度实际发生的、按照税收规定应在企业所得税前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企业做出专项申报及说明后，准予追补至该项目发生年度计算扣除，但追补确认期限不得超过5年。
但如果前期被稽查了，通常税务上会给60天的缓冲期，如果在60天内能拿到发票，那没有问题；但如果在这60天内拿不到发票，即使在后面第四年、第五年拿到了这个发票，这个也是不能再税前扣除的了。
所以，大家一定要注意，不要冒险，否则得不偿失！
2、自然人代开发票
企业在劳务用工时，除了可以选择使用灵活用工平台方式，也可以让个人去税局代开发票。现在有很多园区有代开发票优惠政策，这样，企业可以取得成本发票入账，税费也不会很高。通过税收园区代开税负在2-3%左右。
3、注册个体工商户
对于长期合作的个人，企业可以协助对方成立个体户，并申请核定征收，可以降低个人所得税的税负，同时企业也不用代扣个税，对双方都更有利。
注册个体工商户也可以在有税收优惠政策地注册，一样可以享受个人经营所得税核定征收的政策。核定后税费非常低，基本都在2%左右。
需要注意的是，个体户核定征收的年开票额有一定限制，一般不超过四百万。根据企业支付情况选择合适的个体户进行注册核定。
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