超出经营范围能不能开票？这个问题是很多财务人员关心的。乐千业整理了关于这个问题，税务总局的回复。

快一起来看看吧！

一、超出营业执照经营范围如何开票？

税局答复如下：

根据《国务院关于修改<中华人民共和国发票管理办法>的决定》（中华人民共和国国务院令第587号）及《增值税发票开具使用指南》（税总货便函〔2017〕127号）规定，销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应当向付款方开具发票；特殊情况下，由付款方向收款方开具发票。

因此，纳税人发生应税行为，除有明令禁止销售的外，即使超出营业执照上的经营范围，也应当据实开具发票。

建议：

虽然官方再次回复可以开票，但是各地税局口径不一，或者税管员不建议不让开的情况，请大家详细咨询当地税务局。

二、超经营范围开票风险大？4条红线千万别碰！

超经营范围可以开票，但也不能随便瞎开，这4条红线老板们可千万别碰！

红线一：虚开发票

经营范围以外的开票是否属于虚开？

按照国务院第587号令第22条规定，给别人、给自己或让别人给自己或介绍别人开不符合经营业务实际情况的发票是虚开发票。

请注意，此处强调是否符合实际业务，并不是超越于营业范围。但对所发生业务和实际经营业务不一致的开发票，将归入虚开发票。

因此各老板、会计必须讲究分寸、讲究交易真实性，不要因为能超出经营范围而随便开发票，切不可触及虚开红线！现在正在整顿虚假贸易，在金税四期的环境下，虚开发票被查只是早晚的事儿！

在这里也给大家扩展讲一下避免虚开发票的方法：

很多企业之所以选择虚开发票，无非就是一个目的：少交税。

企业想要少交税，并非只有虚开发票一条路，最简单直接的办法就是可以利用我国现有的税收优惠政策。

1、增值税方面：可以利用税收优惠园区纳税返还政策。

许多地方为了吸引企业投资，会设立税收优惠园区，并提供一系列税收优惠政策。其中之一就是地方财政返还政策。一般增值税可以享受实缴高达40%-43%的返还比例。

想要充分利用这些政策，企业可以考虑在税收优惠园区设立子公司、分公司或独立核算单位，通过规范经营和履行纳税义务，合法合规地享受地方财政提供的高额税

2、企业所得税方面：高新技术企业，小型微利企业优惠政策。

（1）小型微利企业优惠政策

对小型微利企业年应纳税所得额不超过300万元的部分减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，实际为5%。

（2）高新技术企业的优惠政策

申请成为“高新技术企业”，可以少缴10%的企业所得税，按照利润的15%缴纳。（非高新技术企业需要缴纳25%的企业所得税）

3、个人所得税：可以利用核定征收政策

（1）自然人代开核定征收政策

个人与企业发生业务往来合作，可以通过自然人代开获取发票，通过税收优惠园区进行代开，可以享受个人所得税核定征收政策，综合税负在2.5%左右。

（2）个体户核定征收政策

目前正在大力扶持个体工商户，核定征收政策是由税务机关根据个体工商户的收入和经营情况，核定一个固定的税额（一般个税核定在0.5%-1.5%），个体工商户只需要按照这个税额进行缴纳即可。综合税负只需要2%左右。

红线二：扩大发票使用范围

《发票管理办法》第二十五条规定，任何单位和个人应当按照发票管理规定使用发票，不得有扩大发票使用范围的行为。

“超经营范围开发票”是否属于“拓展发票的用途”呢？

只要是真实的增值税的经营业务，如果超出了经营范围不能认定为“扩大发票使用范围”行为。但不能没有节制。

红线三：合同无效

超经营范围签订合同是否有效？

根据合同法司法解释的相关规定 ，当事人超越经营范围订立合同，人民法院不因此认定合同无效。但违反限制经营、特许经营以及法律、行政法规禁止经营规定的除外。

红线四：无证经营被罚款

《企业法人登记管理条例》中有规定，擅自改变主要登记事项或者超出核准登记的经营范围从事经营活动的，将被警告、被罚款、没收非法所得、停业整顿、扣缴、吊销《企业法人营业执照》等。

那么超范围经营开票会被处罚吗？

目前市场监督管理部门只是针对超出经营范围从事业务活动有处罚，但是税务机关不限制超出经营范围的真实业务不能开票。

企业如有有关业务，可向当地部门查询，提示为改变经营范围后开具发票。