企业向非员工个人支付劳务费需要发票吗？税费是由公司还是个人承担？
现在许多公司会出现临时雇用一些个人来为公司提供服务，比如工程服务、软件开发、信息咨询、居间服务等。
这些合作模式虽为企业带来了高效与便捷，但在实际操作层面，尤其是涉及到服务报酬的结算时，企业常面临一系列困惑：如何合规地支付报酬？是否必须获取正式发票以作会计入账之用？以及如何妥善处理涉及的个人所得税申报事宜？
一起来看看吧！
01
支付个人劳务报酬，一定要发票吗？
关于支付个人报酬是否需要开具发票，就需要先区分清楚，是属于劳务报酬还是工资薪金所得。
兼职工、临时工是按工资薪酬还是按照劳务报酬来，区分重点为是否在单位任职、受雇。
1、存在聘用关系，则双方存在实际雇佣关系
2、不存在聘用关系，仅提供劳务，则不存在实际雇佣关系
工资薪金所得与劳务报酬所得的区别如图所示：
根据政策规定:
财税2016年36号文关于增值税的征税范围规定，销售服务、无形资产或者不动产，是指有偿提供服务、有偿转让无形资产或者不动产属于增值税征税范围，但是单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供取得工资的服务除外。
所以，和单位有劳动合同关系的员工为单位提供的服务不属于增值税征收范围，支付员工的工资可以造表发放，不需要员工为单位提供发票。
而独立劳务提供方均不属于和单位有雇佣关系的个人，应该按规定缴纳增值税，同时提供正规发票。
不过，个人提供劳务不超过500元的情况下，企业可以使用内部凭证作为税前扣除凭证。需要载明收款单位名称、个人姓名及身份证号、支出项目、收款金额等相关信息。
02
个人劳务报酬，个税由谁承担？
关于税费承担的问题，这主要取决于双方的合同约定。在中国，对于非员工个人的劳务报酬，通常需缴纳个人所得税，税率根据收入金额的不同而有所差异。
从法律角度讲，个人所得税的直接责任人是获得收入的个人，即提供劳务的一方。然而，实际操作中，企业和个人可以通过协商来决定税费的实际承担方。
还有个人所得税的申报方式，是需要特别注意的，主要分2种方式：
个人在代开发票时，税务局会根据自然人的实际业务判断个税是属于经营所得还是劳务报酬所得。
情况1：属于经营所得
如果是经营所得，税务局会对个税进行核定征收，按核定征收率0.5%左右缴纳个人所得税。在开票时就可以直接缴纳个税并且出具完税凭证，这种情况个人无需在次年进行个税的综合汇算申报，受票企业也可以直接收票做账，无需履行代扣代缴业务。
不过需注意，这种情况需要在税收优惠政策地才能开具，如果是个人自行去税局开具的，则享受不到这一优惠。需要优惠政策地以及操作流程的，可以联系小编获取！
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情况2：属于劳务报酬所得
如果属于劳务报酬所得，税务机关在代开发票环节并不会直接征收，那么受票企业就要对其进行代扣代缴，按照劳务报酬所得20%-40%的税率预扣预缴，并且个人次年要进行汇算清缴。
另外这种方式，大家可以留心看下，在发票备注栏会备注有“个人所得税由支付人依法扣缴”的字样，这就意味着在代开发票的时候，个人其实只交纳了增值税和附加税费，个人所得税并未缴纳，而是由受票企业来进行代扣代缴。
03
个人代开劳务费需要准备什么资料？
如果是通过税收优惠园区进行委托代开，则需要准备以下资料：
（1）准备《大厅自然人代开模板》（主要是填写开票信息以及准备个人身份证照片）；
（2）准备《自然人真实业务承诺函》，个人签字并按手印；
（3）提供个人与公司签约合同+流水回单；
（4）支付税费+服务费；
（5）等待出票和完税（一般是1-2个工作日）。
如果是自行去税局代开，流程基本也差不多，不过可能每个地方税局可能会有所不同，去之前可以先电话咨询确认后再去。
（1）申请代开发票人的合法身份证件；
（2）付款方(或接受劳务服务方)对所购物品品名(或劳务服务项目)、单价、金额等出具的书面确认证明。
（3）主管税务机关要求提供的其他资料。
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