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财税咨询丨个人代开劳务费发票的几种情况汇总！

时间 : 2024-06-07 浏览 :308

劳务发票代开通常是指：自然人给公司提供了劳动和服务（非职务行为），获得了报酬，需要前往税务机关代开或者在电子税务局代开发票给到企业入账。

当然，这里的劳务费发票并不一定指票面上就写的是“劳务费”，泛指个人向单位提供劳务和服务的，比如咨询、设计、安装、演出等，这些发票的名称可能各不相同，在这里我们统称为劳务费。

到现在还有很多个人不知道劳务费发票如何代开以及需要缴纳哪些税费，本文将一一为大家讲解！

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一、自然人代开有2种方式可选择！

1、个人自行通过税务大厅进行劳务发票代开

个人准备好合同、身份证原件、业务相关证明文件等，即可通过税务大厅进行代开发票。代开劳务费发票一般需要缴纳增值税、附加税和个人所得税。

（1）增值税：2023年1月1日起，个人代开发票，每次不超过500元的，免征增值税，超过500元的，按1%缴纳增值税。

（2）附加税和印花税：由于非常少，这里就不细讲了，大约为0.06%。

（3）个人所得税：需要按照预扣预缴税率（一般为20%-40%）缴纳个人所得税，并在次年进行个人所得税汇算清缴，适用3%-45%的个税税率。

举个例子：

小粮代开一笔10万元劳务费发票，需要先预扣预缴大约2.7万元税费，税负约27%。如果全年个人工资薪金所得高的，汇算清缴时还需要补交个税，更别到45%！！这对很多接私活个人来说，税收负担有点重！

那么，还有第二种操作方式！我们接着往下看！

2、通过税收优惠园区进行劳务费发票代开

这种方式不需要本人亲自到场办理，提供电子版相关材料即可。即个人身份证照片、业务合同、流水回单等资料即可开具。

通过税收优惠园区代开劳务发票也需要缴纳增值税、附加税和个人所得税，只不过税收优惠园区有优惠政策，个人所得税可以按经营所得核定征收，低至0.5%。

具体缴纳税费如下：

（1）增值税：按1%缴纳增值税。

（2）附加税和印花税：大约为0.6%。

（3）个人所得税：个人所得税可以享受核定征收政策，核定个税税率为0.5%-1.5%。

如果小粮选择这种方式代开10万元劳务发票，即更低只需要缴纳0.16万元左右的税费，税负约1.6%。而且税收优惠园区申报个人所得税是按个人经营所得缴纳，不会计入年底汇算清缴。如果你是小粮，你会怎么选？需要具体税收优惠园区信息的可以联系粮饷社获取！

二、园区自然人代开是否合法？

看到这里很多人还会有个疑惑：为什么税收优惠园区代开劳务发票会比个人去税务大厅代开的优惠这么多呢？是不是合规的?

园区自然人代开是经过税务机关批准的合法代开渠道，代开的发票具有法律效力，可以作为企业财务报销和抵扣的合法凭证。关键点在于你业务的真实性和合规性，只要业务真实，符合法规要求，自然人代开就是合法的。

三、自然人代开是不是什么类目都可以开？

自然人代开适用范围非常广，基本所有的类目都可以开，包含以下四大类：

（1）建筑材料类：水泥、沙石、木材、建材、石膏板等，均可代开。

（2）建筑服务类：如工程服务费、修缮服务费、建筑服务费、机械施工费以及安装费等，均可进行自然人代开。

（3）服务类：信息技术服务、软件开发服务、居间服务、咨询服务、维修保养费、项目宣传费、市场推广费、市场调研费、新品拓展费、公关服务费、加工费、商务辅助服务：总加工费、运输费、陆路运输费、铁路运输服务、其他陆路运输服务、水路运输服务、航空运输服务、管道运输服务、物流辅助服务、航空服务、港口码头服务等都适用自然人代开

（4）各类商业贸易：材料费、五金材料、建筑材料、电缆、电线、装饰、机械设备、电器、装饰材料、螺丝、开关、水管、电脑配件、办公用品、日用品等均可代开。

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