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财税咨询丨个体户开发票需要注意哪些风险点？

时间 : 2024-05-23 浏览 :401

个体户可以不记账吗？个体户可以少缴税吗？个体户一定比公司涉税风险小吗？

要知道个体户不是法外之地！

无论是个体户还是公司都是需要注意开票等风险的。

根据《发票管理办法》的相关规定，如一旦发现有虚开发票的纳税人，将会有税务机关没收其相关的违法税费。虚开发票，是构成犯罪的，将要我国法律追究该纳税人的刑事责任。

所以只要你是老板，就必须得注意这个问题！

今天咱们就重点跟大家说说个体户开票风险的那些事儿~

一、是否有真实的业务

整理好发票 ≠ 可以通过检查。

发票只是一个表象，税务机关往往关注的不是发票的本身，而是公司的真实业务，所以不要把精力全部放在搞发票上，关注真实业务才是前提。

二、是否有与业务规模相匹配的员工数

没有人员=没有相应的业务实力。

除了人员规模以外，个体户、个人独资企业负责人的选择也要慎重，一定要选择具有完全民事行为能力人的，没有进过黑名单且年龄在60岁以下，预留电话为有效电话的。

三、是否有证明业务发生的证据包或者证据链

比如公司有一份咨询费的发票，就要看是否有咨询专家的专业资质、人员专业能力及简介等证明资料；也要看咨询的事项与本企业经营的是否有相关性。说白了，就是不能有不明不白的发票。此外，企业还要统一收集保管和存档咨询事项、合同、计划、时间、人员安排，支付方式、成果（如方案、报告等资料）的存放地点和保管人等。

四、是否有真实的注册地址和经营场所

可以想象如果大部分的个体户、个人独资企业集中选择在享受税收优惠的园区注册公司，这样操作明显是可疑的，非常容易引起税务机关的稽查。

五、是否有真实的资金流向

在公司有业务上的交易以后，看是否是对公转账且有没有资金回流的现象。

六、是否签订正规的合同或协议

在公司经营的过程中，一定要重视合同的正规性，这不仅是一张纸，而是必须要包括合同的内容细节、时间点、程序、流程、展现形式、目标等。

不能简单的认为签了合同的发票就一定是没有问题的。

七、个体户、个人独资企业的成立目的和定位

在设立个体户/个人独资企业的时候，要确定自己的战略目标和定位，符合经营需求，不能为了开票而设立。目的不纯，不可取。

八、个体户、个人独资企业对外要有合理的定价

公司对外提供产品和服务的时候要根据目前的市场做好定价，要符合现在市场的行情。

如果价格过高或过低就会有转移利润的嫌疑，一张发票开很大金额，风险是非常大的，因为这是税务机关检查时的重点关注事项。

个体户容易出现的几大误区？

1.个体户可以不记账×

根据《个体工商户建账管理暂行办法》规定：凡从事生产、经营并有固定生产、经营场所的个体工商户，都应当按照法律、行政法规和本办法的规定设置、使用和保管账簿和凭证，并根据合法有效凭证记账核算。

2.个体户可以不报税×

个体户交税，申报纳税是基本的义务，不交税的个体户会受到税务局的处罚，包括罚款、滞纳金，严重的将被吊销营业执照。

根据《税务总局关于小微企业免征增值税有关问题的公告》规定：只要是小规模纳税人，不管是个体户还是公司都能享受月收入不超过10万元、季度收入不超过30万元免交增值税。

3.个体户可以不年检×

根据《个体工商户条例》第14条规定：个体工商户应该在每年规定的时间内向登记机关申请办理年度验照。

第23条规定：个体工商户未在规定期限内申请办理年度验照的，由登记机关责令限期改正；逾期未改正的，吊销营业执照。

4.个体户可以不审批×

个体户和公司一样都需要审批。

根据《个体工商户条例》第二十二条规定：个体工商户登记事项变更，未办理变更登记的，由登记机关责令改正，处1500元以下的罚款；情节严重的，吊销营业执照。

如果有变更事项的需求也需要和公司一样办理变更登记。

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