除了工资薪金所得以外，大家较常接触的收入就是劳务报酬了。劳务报酬包括从事设计、咨询、技术服务、介绍居间服务、佣金、经纪服务以及其他劳务取得的所得。

很多企业财务到现在还不知道如何区分工资薪金和劳务报酬，毕竟两者税率差异毕竟大。

比如企业聘请的临时工技术，工资究竟算工资还是劳务报酬计算个税？临时工要不要交社保？等等问题，会计人常常拿不定主意。

快来一起看看吧！

想要搞清楚临时工到底按什么交个税，需要先搞清楚工资薪金和劳务报酬的区别。

一般来说，“工资薪金所得”与“劳务报酬所得”区分重点为是否在单位任职、受雇，是否为临时工缴纳社保，也相关联:

1、与临时工存在聘用关系，双方存在实际雇佣关系

若临时工与公司存在聘用关系，签订了劳动合同且按月定期支付报酬，则企业应按照“工资薪金”发放报酬给临时工，按照“工资薪金”代扣代缴个税。

注意：如果未签订劳动合同，但事实上构成了劳动关系。这种情况也形成了雇佣关系，应该缴纳社保。

举例来说：

比如公司的保洁、保安员，虽然这岗位人流变动很大，但是公司依旧存在这岗位的，且一并加入公司的考勤、服从公司的规章制度管理，那么这种情况就属于存在实际雇佣关系且连续性，应按照工资薪金处理，代扣代缴个税。

注意：若此员工已经在其他企业交过，就不需要缴纳了。

工资薪金个税【计算公式】：

（1）本期应预扣预缴税额=（累计预扣预缴应纳税所得额×预扣率-速算扣除数)-累计减免税额-累计已预扣预缴税额

（2）累计预扣预缴应纳税所得额=累计收入-累计免税收入-累计减除费用-累计专项扣除-累计专项附加扣除-累计依法确定的其他扣除

（3）其中：累计减除费用，按照5000元/月乘以纳税人当年截至本月在本单位的任职受雇月份数计算。

工资薪金执行7级超额累进税率：

实务中，一说到劳务费发票，企业和提供劳务的个人都很惆怅。个人不开具发票，企业没法税前扣除，而个人之所以不愿意开具发票的原因一是嫌麻烦，二是不想缴纳高额税费。

举个例子：

A公司由于项目需要，请了小粮帮忙推广，事后，A公司需要支付给小粮50万的佣金费用。

则小粮这时候需要给公司开具50万的佣金费用发票入账，以及缴纳相应税费。其中增值税为1%，附加税为0.06%，个人所得税则需要按更40%来缴纳了。

所以，40%左右的税负不仅是小粮，换做其他个人或其他企业也不想承担，项目就会进展不下去。

怎么办呢？

送你3个锦囊，轻松解决这个问题！

1、成立个体户

成立个体户有时企业会对个人支付较高昂的劳务费，例如咨询费、设计费等，对于长期合作的，企业可以协助对方成立个体户，并申请核定征收，可以降低个人所得税的税负，同时企业也不用代扣个税，对双方都更有利。

在有税收优惠政策地新办个体工商户，可以享受个人经营所得税核定征收的政策。个体户核定征收后税率低，个税额定在0.3%-1.5%不等，增值税普票1%,专票1%或3%，附加税0.06%。

需要注意的是，个体户核定征收的年开票额有一定限制，一般不超过450万。根据企业支付情况选择合适的个体户进行注册核定。

2、通过个人代开发票

真实发生的费用支出，我们可以要求对方开具发票，对方无法开具发票时，可以到税务机关代开发票。这样既便于企业进行账务处理，也能税前扣除。

现在有很多园区有代开发票优惠政策，这样，企业可以取得成本发票入账，税费也不会很高。而且还不需要本人到场，线上准备好资料即可代开。一票一完税，出票时即会完成所有税费申报（增值税、附加税、个人所得税）。需要具体流程信息的可以联系粮饷社获取！