老板借钱给公司

却被稽查？

实际工作中，很多公司都会遇到资金不足的问题，这时候就会出现公司就需要向个人股东或他自然人借款的情况。

然后股东或是其他自然人就会直接将款项打入公司对公账户，用于公司日常的经营支出。

然后呢？

没了？没了事儿就大了！

嘉兴某公司向老板借的“无偿借款”被税局认定为偷税，为什么？只因为少缴纳了增值税！

企业资金紧张的时候，向股东、个人，乃至其他企业借款，都是常见的事情，只要是正规用途的名义，都属于合法的民间借贷关系，但是必须注意这两点：

1.企业无偿提供借款，不论对方是个人还是股东还是其他个人，需要视同销售处理缴纳增值税。

2.企业与企业之间，个体工商户与企业之间的的无偿借款，需要视同处理缴纳增值税；

根据《财政部 税务总局关于延长部分税收优惠政策执行期限的公告》（2021年第6号）规定，《财政部 税务总局关于明确养老机构免征增值税等政策的通知》（财税〔2019〕20号）规定的税收优惠执行期限已延长至2023年12月31日。

根据上述文件规定，自2019年2月1日至2023年12月31日，对企业集团内单位（含企业集团）之间的资金无偿借贷行为，免征增值税；除了集团内的无偿借贷外，其他的企业之间的，不管有息还是无息，都需要视同收取利息，缴纳增值税。

四川乐千业

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03

提前预防！企业向个人借款

可以从这几方面检查

其实，对于企业向个人的借款，不用避之如蛇蝎，只要从以下几个方面提前做好检查即可：

1.查看是否签订了借款合同，合同是否明确了借款用途、借款金额、时间和利率。

2.查看借款人是否提供了代开的发票。

3.查看借款利率水平是否不高于同期同类银行贷款利率，超过部分的利息无法税前抵扣。

4.判断借款人是否是公司的关联方，如股东借款给企业，关联债资比限制，金融企业为5:1，其他企业是2:1。超过部分的利息无法税前抵扣。

5.对于自然人代开发票部分，需要企业在支付个人借款利息时，代扣代缴个税。

账务处理

个人把资金借给了企业，企业自然需要将之确认为债务。要特别说明的是，会计在进行账务处理时，不能记作“短期借款”或“长期借款”。

“短期借款”和“长期借款”科目主要核算企业向金融机构的借款，企业向个人借款只能通过“其他应付款”科目进行核算，明细科目可设定为借款人姓名（比如“赵四”）。

借款时的分录为：

借：银行存款 

     贷：其他应付款—赵四

还款时的分录为：

借：其他应付款—赵四

     贷：银行存款

企业向借款人支付利息，要记得需要代扣代缴个税，利息确认为“财务费用”即可。

借：财务费用—借款利息

     贷：银行存款

     其他应付款—代扣赵四个税