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严查开始！今天起，小规模这10种行为不要再有了！这70个风险点，抓紧自查！

时间 : 2024-03-08 浏览 :908

2024年，小规模，严查开始！

为了支持企业发展，出台了一系列减税降费优惠政策，在减轻纳税人负担，帮助纳税人走出经营困境，推进企业转型升级等方面，起到了重要作用。

然而，部分企业却利用优惠政策为自己和他人虚开发票，扰乱了正常的税收秩序，破坏了公平的市场环境。近日，全国多地开始严查小规模企业虚开骗税及纳税违法活动。

税案1

辽宁省阜新市税务局、公安局在对增值税小规模纳税人虚开发票行为专项整治的活动中，查处了一起小规模纳税人利用税收优惠政策虚开增值税发票的违法案件，对涉案企业处以40万元罚款，并将相关当事人移送司法机关。

税案2

深圳税务局经查，一小规模纳税人在过去3年，在银行代发工资、社保缴费和代扣代缴个税等方面存在违法事实，且未按规定保账簿、记账凭证和相关资料等，处以罚款84余万元。

税案3

山西省阳泉市税务局自去年5月与阳泉市公安机关携手，建立阳泉市涉税违法联合侦办中心，已携手侦破涉税案件65起，涉及金额60.8亿元，涉及税款7.06亿元，查获违法分子虚开发票3.6万余份，打掉虚开团伙4个，抓获违法嫌疑人8名，有效提升了虚开骗税大案要案的查处能力和涉税违法活动的打击效能。

警惕！小规模

这10种行为不要再有了！

1.短时间内开票异常

有一些刚成立的小规模纳税人，短时间内开具大量发票，且法人或负责人年龄偏大或户籍不在本地等等。

2.每到月末开票量剧增

有些小规模纳税人总觉得，我一个月发票没开到15万或者季度没到45万，就亏得慌。一到月底或季末，就开始进行所谓的“税收筹划”，大量开票。注意了，这样很容易引起税务局的怀疑，要么是恶意控票，要么是虚开发票。

3.开票额正好在免征额临界点

现在小规模免征额调高到月10万或季度30万，有很多小规模纳税人开票额就随着免征额临界点浮动，这样不想引起税局的注意都难。

4.存在大量作废发票或作废发票异常

公司存在大量的作废发票或开票金额快达到免征额临界点时，出现作废发票现象，这些都会被税局秋后算账！

你还别不信，已有公司因发票作废异常出现风险提示，被税局要求自查并反馈结果。

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5.公司开票时间点异常

如公司开票时间大多集中在深夜，这种情况也会有稽查的风险。

6.一址多户开具发票或者一个IP开具多家发票

在同一地址注册多家小规模纳税人来开具发票，同一IP地址对外开具发票等等。

7.不小心销售额超标被强制转为一般纳税人

有很多会计认为，小规模的标准是年500万元以下，只要1-12月累计开票额控制在500万以内就没问题，这样想就大错特错了。

政策中说的年销售额，指的是连续不超过12个月或四个季度的销售额，并不是我们理解的公历年度1-12月。

正是因为理解有误，每年都有很多小规模纳税人被强制转为一般纳税人，对于进项抵扣较少的企业来说，无疑增加了税收负担。

8.小规模只有销项没有进项，或只有进项没有销项异常

注意了，小规模有销无进或者只有销项没有进项，这种情况也会被查！

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有销无进，还可能不予注销！也就是说，纳税人有销无进，申请注销不予受理，需要补充进销记录，提供成本进项发票以及情况说明等资料进行审查。

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9.存在大量的定额开具发票现象

比如发票更高额度是1万，基本开票都在1万左右。

10.小规模销货、进货品名严重不匹配

现在发票是全票面实时上传，一旦发现进销不一致，税务局会马上盯上你。

重要提醒：

小规模一定要合法经营，一定要保存好与开具发票相匹配的进货发票和与业务往来相关的合同、资金、运输凭证等必要资料备查。

税局最新公布！小规模

这70个风险点抓紧自查！

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税务局最新公布，小规模纳税人70个风险点，抓紧自查！

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警惕！小规模

这10种行为不要再有了！

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小规模3%→1%！

如何做账？

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根据1号公告适用减按1%征收率征收增值税的，按照1%征收率开具增值税发票减按1%征收率征收增值税的，

按下列公式计算销售额:

不含税销售额=含税销售额/(1+1%），税额=不含税销售额*1%

账务处理：

借：应收账款/银行存款

贷：主营业务收入（不含税销售）

应交税费-应交增值税（不含税销售额*1%）

实际缴纳税款：

按月10万元或按季度30万以下，开具普通发票的部分免增值税：

借：应交税费-应交增值税

贷：其他收益（执行企业会计准则）/营业外收入（执行小企业会计准则）

开具专用发票的部分征税：

借：应交税费-应交增值税

贷：银行存款

按月10万元或按季度30万以上，不管开具普通发票还是专用发票都需要征税：

借：应交税费-应交增值税

贷：银行存款

财叔提示：小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额超过10万元，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过10万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税。

政策依据：税务总局公告2023年第1号

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