财税咨询 | 2024 年随机抽查来了！税务局通知！这 11 种情况要留神！
税务局公布了 2024 年度“双随机、一公开”抽查工作计划！这 11 种情况将被重点稽查，一旦查到必定受罚！快来看看有哪些稽查风险点！
2024年度双随机抽查开始！
税务局通知！
税务总局长沙市税务局近日发布《2024年度“双随机、一公开”抽查工作计划的公示》。
税务稽查随机抽查计划的实施范围包括哪些？
以市级重点稽查对象名录库为基础，综合非重点稽查对象和异常稽查对象，分析拟定抽查行业和企业的涉税数据，涵盖企业登记信息、项目情况、申报数据以及进销发票数据，进行涉税风险评估。
根据定向或不定向抽取方式，并结合信用风险分级分类，重点针对黑色金属矿采选业、有色金属矿采选业、制造业、医美行业、营利性医疗机构进行随机抽取。
对于市级重点稽查对象，主要采用定向抽查方式，辅以不定向抽查；对于非重点稽查对象，采取定向和不定向相结合的方式，抽查比例不超过名录库的 3%；对于非企业纳税人，主要采用不定向抽查方式，每年抽查比例不超过 1%；对于列入税务稽查异常对象名录库的企业，加大抽查力度，提高抽查比例和频次，年内至少对其进行两次随机抽查。3. 三年内已被随机抽查过的税务稽查对象，不再纳入随机抽查范围。
一、2024年联合打击涉税违法犯罪重点领域
首先，保持高压监管态势。2018 至 2021 年期间，共查处企业 44 万户，年均查处 11 万户。2022 年查处企业数量翻倍，达到 20 万户。2023 年查处约 17 万户，这表明部门联动提升了检查效率。八部门联合后，监管能力和检查效率必然进一步提高。
其次，涉案金额庞大。据粗略估算，2018 至 2021 年期间，每户企业平均承担税款损失 20.43 万元；2022 年每户企业平均承担 97.75 万元；2023 年每户企业平均承担 104 万元。约 100 万元的税款超出了许多纳税人的承受能力，再加上滞纳金和行政处罚，被查企业的经济负担大幅上升。
最后，面临巨大的刑事风险。从披露的数据来看，2018 至 2021 年期间，平均每查处 10 户企业，就有 1 人涉及刑事责任；2023 年平均每查处 5 户企业，就有 1 人涉及刑事责任。相关刑事风险在 2024 年仍将持续。在此提醒，企业要警惕涉税违法风险，加强税务合规，认清税务监管将长期趋严的大趋势，摒弃侥幸心理。
提醒：企业要警惕涉税违法风险，加强税务合规，认清税务监管将长期趋严的大趋势，摒弃侥幸心理。
严查开始，有以下情况的企业，要小心了！
一、企业所得税收入与增值税销售额不匹配
如果企业所得税收入比增值税销售额少的部分超过 10%，即（增值税销售额－企业所得税收入）÷增值税销售额＞10%，那么这种企业可能存在少记、漏记收入或延迟确认收入的问题。
工资虚报或少报有些公司为了多抵税或少交个税，会故意调整工资。企业在自查时，可以对比申报的企业所得税工资和个税工资是否一致。
应纳税额临近临界点一些企业为了享受小微企业的税收优惠，随意调整应纳税所得额。例如，将实际应纳税所得额 310 万元调整为 300 万元。
如果企业应纳税所得额长期接近临界点，尤其是在收入和成本都很高的情况下，企业可能存在隐瞒收入、虚列成本以调节利润的情况。
1. 如果企业当年新增的应收账款或应付账款超过销售收入的 80%，这意味着企业赊销业务占比较大，虽然缺乏现金流但仍能生存，这可能暗示着企业有隐瞒收入的行为。
2. 如果企业当年新增的应付账款超过销售收入的 80%，这说明企业有很多购货未付款的情况，这与常理不符，可能存在购买虚开发票的问题。
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