一、什么行业最缺成本发票？

1、建筑行业

建筑企业由于其业务特性，涉及大量原材料采购、劳务分包、租赁设备等支出，其中许多交易对象可能是个体工商户、小型供应商或个人劳动力，这些主体往往不具备开具增值税专用发票（即成本票）的能力或意愿，导致建筑企业面临大量无票成本，无法用于抵扣增值税，进而增加企业增值税和企业所得税的税负。

2、现代服务业

包括咨询、设计、营销策划、信息技术服务、软件开发等领域，这些行业中的企业常常发生大量外包服务、人力成本、场地租金等支出，如果合作方为非正规注册的个人或小微企业，可能无法提供合法的成本发票，使得企业在享受税收优惠政策时受限，加重税收负担。

3、其他

贸易行业、广告、营销策划、市场推广等。这些行业本身是没有什么成本支出，都是自身利润高，但可以抵扣的进项部分又很少，容易出现利润虚高缺票的情况。

二、企业缺成本票怎么解决？

1、选对税务身份

一般纳税人才存在“缺进项”的问题，小规模纳税人进项不能抵扣，没有缺进项的问题。企业需要根据业务选择合适的纳税人身份。对消费者是个人、家庭、小企业的，可以选择小规模纳税人身份经营。

具体方式是：分设不同的公司或者是公司下分设小规模的分公司，总公司是一般纳税人，分公司是小规模纳税人。

2、处理好零星采购无票支出

零星采购业务的小供应商或个人供应商不能提供发票，也难以寻找替代供应商。这种情况可以通过委托采购、或者个人代开等多种形式解决。

之所以很多个人供应商不愿意提供发票，是因为个人所得税负较高。为了降低税负，企业或个人可以通过税收优惠园区进行代开发票，目前在我国西部大开发地区、少数民族地区、革命根据地，都有大力支持地方政府出台的税收优惠政策。通过这种方式，个人所得税可以按照核定征收，税率低至0.5%，从而降低个人供应商的税负。

3、通过地方税收扶持政策解决

有些企业产品本身毛利就高，可以通过地方税收扶持政策解决高税负问题。一些特定的行政区域为了吸引企业入驻，扩充本地税收来源，促进本地经济的发展，制定了一系列的税收优惠政策。这些政策通常包括对增值税、企业所得税的税收优惠返还，返还比例可以高达70%-90%。

企业可以通过在这些优惠区域设立新公司或分公司、子公司等，通过业务分流，成立在园区的公司承接公司业务，正常申报纳税就可以享受地方的财政奖励扶持。

在园区注册公司也不需要实体的办公入驻，不需要改变原公司的经营范围和经营地址，税率低，申请的资料简单，各行各业都有税收优惠政策，最主要的合理合规合法。

最后，要告诉大家的是，所有财税规划的前提是，事前规划，事前搭好业务框架；是以真实业务为依托，具备完整的“四流合一”，从而合规合法的享受税收优惠。

有兴趣了解更多税收优惠政策的朋友，欢迎私信我，详细咨询了解