1、从纳税上来讲，不管是做未开票收入还是直接开具普通发票，都没有造成少交税款，在纳税上是一样的。

2、但是从税务管理和客户管理上来讲，做未开票收入更便于客户管理，因为部分客户可能现在不要发票，后续会突然想起来索取发票，这种情况下可以红冲之前的未开票收入，重新开具当前日期的发票。一般纳税人，增值税申报附表一《增值税纳税申报表附列资料(一)》中单列了“未开具发票”一栏。小规模纳税人没有单独的未开具发票申报栏次。

注意：未开票收入正数和负数需要企业留存好业务发生的证据链。

3、从发票管理办法来讲，销售或者提供了服务，就应当开具发票，因此对于不要发票的客户，也应该当场开具发票。

不开发票，违反了《中华人民共和国发票管理办法》的规定。即便是客户不要发票，你们开了发票可以暂时替客户保存一下，一旦有个别个人客户想起来要发票了，可以随时翻出来交还顾客。

4、从税务预警评估风险上来看，由于进项有发票，若是销项都不开票，发票电子底账系统容易造成进项销项不符，有进无销。

因此，小编建议：

依法开具发票。不管对方是否索要发票，企业发生了应税行为必须开具。税务局的答复也同样建议大家开具发票。

客户为什么不要发票？

企业不开会有什么风险吗？

一、客户为什么不要发票？

1、“省”税

发票都有税点，不要票往往能“省”下这些税点，关于这点操作，大多企业应该心知肚明。但不要票真的能省下来吗？虽说是直接“省”下税点了，但这也意味着，原本作为链条税的增值税，本可转嫁给下游的进项只能自己消化；原本可作为成本项降低应纳税所得额的，因为没票而只能含泪硬吃。

2、私户转账

企业若从对公账户转账，必然是要开具发票的，因为要与企业四流一致。

从私户转账便无需开具发票，但一旦被税务稽查，企业面临的将是罚款+滞纳金等处罚。

二、企业不开发票，有什么风险？

①违反《发票管理办法》的风险

客户可能之前不要票，过个一两个月后悔了，来索取发票。此时企业就违反了《发票管理办法》中应开票而未开票的规定，可能会面临处罚。

《发票管理办法》规定：

应当开具而未开具发票，由税务机关责令改正，可以处1万元以下的罚款；有违法所得的予以没收。

② 偷逃税款的风险

有的企业为了少交税故意隐瞒不开票收入，这就属于偷逃税款的行为了，被税务机关稽查到将进行追缴税款、缴纳滞纳金和罚款，构成犯罪的，还要依法追究刑事责任。

《中华人民共和国刑法》第二百零一条 ：

纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额百分之十以上的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金；数额巨大并且占应纳税额百分之三十以上的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。

没有开具发票的

怎么补救？

如确实存在取得收入而未开具发票的，增值税纳税义务已发生的，应当按照未开具发票收入申报纳税。

一、什么是未开票收入？

实务中存在，企业（一般纳税人，下同）向客户（特别是个人）销售货物或者加工、修理修配劳务，销售服务、无形资产，收取款项后，客户没有索要发票，按规定增值税纳税义务已经发生，应在增值税申报表中“未开票收入”中填报。

二、未开票收入可以不申报吗？

不可以！

按照相关规定，增值税申报收入包括开票收入、未开票收入、纳税评估收入、稽查查补收入等，因此只申报开票收入既不合规，也不合法！

三、未开票收入如何入账？

当存在没开票的收入时，入账方式如下：