个体工商户是指在法律允许的范围内，依法经核准登记，从事工商经营活动的自然人或者家庭。简单来说，个体工商户可以是一个家庭，或者一个人。

个体工商户，有两种常见的征税方式——核定征收与查账征收。

为了促进个体工商户的发展，2024又迎来了一波新的税收政策加持，为众多小微企业和个体经营者带来了好消息。

首先，设立个体工商户的优势如下：

1、注册层面上，首先，个体工商户注册再也不用实体经营场所，登记住所就可以，如果只在线上经营，登记网络经营场所也是可以的。其次，注册周期短，从拿到营业执照到核税开票呢，一般一周内就能够解决。

2、经营层面上，首先开票范围广，无论是建筑劳务还是技术咨询都可以开，其次，个体工商户也是可以申请政府采购资质的，还有其它的就不一一举例了。

3、税收层面，首先个体工商户季度开票不超过30万，免征增值税；其次，个体户不需要缴纳25%的企业所得税和20%的分红个税，只需要缴纳经营所得的个税。如果你符合“双定个体户”的条件，增值税、个税就都不用交了，甚至能实现”年入百万不交税“的效果。

4、资金层面上，首先不需要开对公账户，可以直接用个人卡收款，其次，税后利润分配自由，省去了公转私的风险。

其次，个体工商户的主要两种征税方式——查账征收VS核定征收。

1、定义不同

（1）查账征收定义：查账征收是一种更加正规的缴税方式。查账征收也称“查账计征”或“自报查账”。纳税人在规定的纳税期限内根据自己的财务报表或经营情况向税务机关申请其营业额和所得额，经税务机关宙核后，由纳税人限期缴纳税款的方式。

这种征收方式适用于账簿、凭证、财务核算制度比较健全，能够据以如实核算，反映生产经营成果，正确计算应纳税款的纳税人。

（2）核定征收定义：是指纳税人的会计账簿不健全或其他原因难以准确确定纳税人应纳税额时，由税务机关采用合理的方法依法核定纳税人应纳税款的一种征收方式。

核定征收具体可分为定率（核定应税所得率）和定额（核定应纳税所得额）两种方法。

一般核定的税率在0.5%-1%左右。

所以，对于个体户而言，与查账征收相比，核定征收更加简便、高效，且能够有效降低纳税人的税收成本，带来更多的经济效益和发展空间。

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此外，基于业务真实的前提下，选择入驻特定的税收扶持园区，满足条件的，还可以享受到增值税和个税全免，实现开票0税率的政策。

一、小规模纳税人个体户的税收优惠政策（年度开票额120万以内）

在某些税收优惠园区内，对于年度开票额不超过120万，且每个季度开具的增值税普通发票金额不超过30万的小规模纳税人个体户，实际上可享受到几乎为零的综合税率。例如，一家位于重庆税收扶持园区的信息技术工作室，2023年全年营收100万，且每季度营收未超30万，符合当地的免增值税和免个人所得税的优惠政策，其纳税明细如下：

- 增值税：0元

- 附加税：0元

- 个人经营所得税：0元

- 印花税可忽略

总计纳税额为0元，总税率为0%。

二、年度开票额较高个体户的个人所得税核定征收政策（年开票额120万以上）

在税收优惠园区内，年度开票额500万元以内的小规模纳税人个体户，可以享受个人所得税核定征收政策。个人所得税按照开票额的0.3%-0.75%核定征收。考虑到目前1%的增值税及其附加税，综合税率可低至1.35%。以年开票额500万元为例，若按个人所得税0.3%核定，预计纳税总额约为9万元左右。个体户仅需缴纳增值税、附加税和个人经营所得税，无需缴纳企业所得税或个人所得税分红。税后余额可由经营者自由支配。

最后，就算个体户年开票额超过了120万，但不超过500万，同样可以享受到区域性的个人经营所得税核定征收，一般个税核定在0.3%-1%左右，再加上增值税1%、附加税0.06%，综合税负也仅在2%左右。

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