会计注意了，某公司住宿费、会议费发票无证据支撑定性虚开！

即日起，会计费用报销不能只附一张发票！会计收到不符合规定的发票，要立即退还，否则损失还得由自己来承担。

赶紧看看吧！

税务总局山东省税务局行政执法信息公示平台中公布某公司发票违法，处罚结果为处罚款3000元。

处罚事由：

检查你单位的账簿、记账凭证发现3份增值税普通发票所列支的住宿费、培训费、会议费，并没有发现住宿费、培训费、会议费相关参与列支人员的交通费用（如飞机票、高铁车票等）列支账载情况。以上发票为已证实虚开发票。

根据《中华人民共和国企业所得税法》第八条《企业所得税院前扣除天证管理办法》 (税多总局公告2018年第28号)第十二条之规定，应调增应纳税所得额135000.00元。你单位2018年度企业所得税汇算清缴为亏损-982848.30元，调减亏损额135000元后，亏损额为-847848.30元。

提醒各位注意：

光靠一张发票并不足以支撑业务是真实合理的，光靠一张发票入账无论是在企业内部控制管理还是税务管理上都存在漏洞和风险。

1、票据与实际业务吻合

这是费用报销中最基本的常识，比如：小伙伴们去采购一批物料，按理应该取得商品购销发票，但财务报销时使用的是接受服务的发票，这样驴唇不对马嘴，自然不允许报销。

2、附件能有力支撑费用发生的真实性

附件与报销单之间应具有较强的逻辑性和关连性，比如：报销物料采购款，后面的送货单仅写了物料一批和总金额，没有写明物料的用途、送货人和收货人，也无签字，财务人员在审核报销单时根据这些现有的单据并不能判断这笔采购业务是否真实发生、有无存在舞弊的风险。

3、取得的发票类别符合税法要求

在这里给大家总结一下：水电费、各类外包服务费、印刷费、办公费、物料采购费用等可以使用专票报销，但吃饭的发票、员工交通费用发票、会所、KTV、酒吧、业务招待馈赠礼品、为员工福利发生的发票等使用普票报销即可。

4、涉及专票报销尽可能价税分离填写

提醒大家，报销过程中涉及专票报销的，在填写报销单时将专票上的不含税价和税金分成两行填写，这样方便财务后期的账务处理。

5、附件中文件表单符合内部管理流程

这点要求至关重要，一定要告诉小伙伴们，很多费用的报销会牵扯到公司内部几个部门的专业意见，报销事项在发生前应取得这些内部通过的审批意见。

比如：某项目发生土建改造，施工前肯定会对该工程进行评估，评估通过才能进行施工及后期的费用报销，那么在报销时就需要附上该方案评估通过的文件，这样财务人员审核时才能看到该工程的评估是符合公司内部管理要求，就可以放心地审核通过了。

当然，这点要求是基于公司内部管控延伸出来的，不同公司要求的标准会不一样，一般来说，越是管理规范的公司，在这方面的要求会越严苛。