纳税申报是每家企业的必要工作，无论企业是否有收入，都需要如实记账和报税。海口市率先推行了“无税不申报”政策，成为了全国实施此项政策的城市。

海南省税务局发布的《关于推行无税不申报办法的公告》，开启了无税不申报的先河。

其目的是为了服务海南自贸区、自贸港建设，进一步改善营商环境，引导纳税人正确履行纳税申报义务，自觉提高纳税遵从度。税务总局陵水黎族自治县税务局（税务总局海南国际旅游岛先行试验区税务局）决定于2019年8月1日起在全县范围内逐步推广“无税不申报”办法，现就有关事项公告如下：

一、对当期无应税收入且未做票种核定的小规模单位纳税人

“无税不申报”适用于当期无应税收入且未做票种核定的小规模单位纳税人，免于增值税和消费税及其附加税费、土地增值税、资源税、环境保护税、车船税、车辆购置税、烟叶税、印花税、耕地占用税、契税、文化事业建设费等15个税（费）种的零申报（企业所得税、个人所得税除外）。

对增值税一般纳税人、个体工商户、个人独资企业和合伙企业暂不适用“无税不申报”办法。

二、对于2019年8月1日起新登记且未申请票种核定的小规模单位纳税人，税务机关将把纳税期限设定为按次（企业所得税、个人所得税除外）。而对于2019年8月1日前已登记但未做票种核定的小规模单位纳税人，如果没有纳税义务发生，可要求税务机关将纳税期限更改为按“次”（企业所得税、个人所得税除外）。在更改纳税期限后，这些纳税人可按照无税不申报办法免于办理相关税（费）种的零申报。但是，当“无税不申报”纳税人申请票种核定或发生纳税义务需要进行申报时，大厅受理人员会将纳税期限从按次修改为按季或按月，纳税人需要按照修改后的纳税期限进行申报纳税，且不再适用“无税不申报”办法。

三、税务机关将通过分析纳税申报数据、定期比对数据和利用其他第三方数据等方式，及时发现并纠正纳税人不报、错报、漏报税的行为。对于税收违法行为，税务机关将严格按照《征收管理法》的相关规定进行处理。

小编要提醒大家，只有同时满足以下三个条件的纳税人，才适用“无税不申报”：

其一，当期没有应税收入或者计税依据为零；

其二，没有进行票种核定，也就是已经申请了发票票种核定或者领购了发票的纳税人不在此范围；

其三，必须是增值税小规模单位纳税人，像机关、企事业单位、社会团体等都包含在内。而增值税一般纳税人、个体工商户、个人独资企业以及合伙企业，通常都会有涉税信息，所以暂不适用该制度。

“无税不申报”的税（费）种包括增值税和消费税及其附加税费、土地增值税、资源税、房产税、城镇土地使用税、环境保护税、车船税、车辆购置税、烟叶税、印花税、耕地占用税、契税、文化事业建设费等17个税（费）种。

关于2024年企业是否可以做零申报处理的判断标准！税务局是这样规定的：

1.增值税零申报：小规模纳税人应税收入为0，一般纳税人当期无销项税额，且无进项税额。

2.企业所得税零申报：纳税人当期未经营，收入/成本基本为0。

3.其他税种零申报：计税依据为0时。

简单地说就是：在纳税申报所属期内，收入、成本和费用均为0，企业才能零申报。

如果你想零申报，你还必须按时记账，并按时填写纳税申报单。如果你经常忘记申报，当心被列为“非正常户”。

误区一：取得免税收入，可以零申报

正确做法：办理了增值税减免备案的纳税人应纳税额虽为零，但并不意味着可以零申报，而应如实向税务机关申报。

误区二：当期没有取得收入，企业所得税就可以零申报

正确做法：若纳税人未发生销售而办理零申报，会导致已认证的进项税额逾期无法抵扣。正确的做法是在销售额栏填写 0，并将当期已认证的进项税额填入进项税额栏，以形成期末留抵税额，供下期继续抵扣。

误区三：企业长期亏损，企业所得税就可零申报

正确做法：企业亏损可在未来五个纳税年度结转弥补，如果零申报，将无法弥补以前年度亏损，给企业造成损失。同时，若当年做了企业所得税零申报，却将亏损延长到以后年度扣除，也是违反税法规定的。

误区四：月销售额未达 15 万元只需零申报

正确做法：增值税小规模纳税人可能会误以为“月销售额未达 15 万元只需零申报”。实际上，在享受税收优惠的同时，应如实向税务机关申报。正确的方式是计算不含税收入，再根据不含税收入计算应缴纳的增值税，填入申报表相应栏次以享受免税。

误区五：已预缴税款只需零申报

正确做法：即使代开发票时已缴纳税款，也不能简单地进行零申报。应在规定栏目填写销售收入，系统会自动冲抵已缴纳的税款。

误区六：筹建期可做零申报

正确做法：筹建期的纳税人若当期未发生销售且未认证增值税进项发票，申报增值税时可零申报。但若当期有进项发票且已认证，则不能零申报，而需按规定填写当期进项税额。

附：零申报常见9个问题